odliczenie posiłków jako wydatków biznesowych

odliczenia kosztów posiłków biznesowych – przegląd

główną zmianą w odliczeniach wydatków biznesowych w prawie podatkowym jest eliminacja wydatków na rozrywkę, co oznacza brak odliczeń za zabranie klienta na imprezę sportową, koncert lub ośrodek. Wydatki na posiłek służbowy są nadal odliczane, z pewnymi zmianami.,

nie zmieniło się to, że posiłki biznesowe mogą być nadal odliczane w wysokości 50%, jeśli:

• właściciel firmy lub pracownik jest obecny,
• koszt posiłku lub napojów nie jest”t”wystawny lub ekstrawagancki, „
• posiłek jest z kontaktu biznesowego (jak klient, pracownik, sprzedawca lub konsultant), i
• posiłek ma”zwykły i konieczny „cel biznesowy.,

ponieważ rozrywka nie jest już odliczana, możesz odliczyć koszty posiłków na imprezach rozrywkowych tylko wtedy, gdy można je rozdzielić (jak posiłek dostarczony do skyboxu podczas imprezy sportowej).

odliczenie posiłków dla pracowników

możesz odliczyć koszty posiłków dla pracowników, zarówno indywidualnie, jak i w grupach, z pewnymi ograniczeniami.

• posiłki dla pracowników podczas podróży, na imprezy dla wszystkich pracowników lub posiłki biznesowe, ogólnie rzecz biorąc, nadal podlegają odliczeniu w wysokości 50%.,
• posiłki dla pracowników w Twojej lokalizacji (pomyśl o stołówce lub pokoju socjalnym) nie są już odliczane w 100%, ale tylko w 50%.

posiłki dla pracowników jako świadczenia dodatkowe

niektóre posiłki, które dajesz pracownikom, są uważane za świadczenia, podlegają opodatkowaniu pracowników i musisz zgłosić te świadczenia na formularzu W-2.,

Zasady De Minimis

nie musisz uwzględniać kosztów posiłków dla pracowników, jeśli koszty te są niewielkie (zwane de minimis), takich jak kawa i pączki na spotkaniu lub okazjonalny posiłek dla pracownika, który pracuje w godzinach nadliczbowych.

zasada de minimis dotyczy również posiłków pracowniczych w stołówce firmowej, jeśli roczne przychody obiektu są równe lub większe od kosztów.,

ale nie możesz wykluczyć tych świadczeń z wynagrodzenia wysoko wynagradzanych pracowników (5% właścicieli lub osób płaciło więcej niż $125,000), chyba że świadczenia są dostępne dla wszystkich pracowników lub grupy pracowników, która nie faworyzuje wysoko wynagradzanych osób.

inne posiłki dla pracowników

nie musisz uwzględniać wartości posiłków dla pracowników, które są dostarczane w Twojej lokalizacji biznesowej i dla Twojej wygody biznesowej. Jeśli pozwalasz pracownikom na uzyskanie dodatkowego wynagrodzenia zamiast posiłków, dodatkowe wynagrodzenie podlega opodatkowaniu., Te posiłki muszą być dla wygody biznesowej. Na przykład, jeśli dajesz pracownikom posiłki w stołówce pracownikom, którzy muszą być dostępni do połączeń alarmowych, koszt posiłku może nie być dla nich opodatkowany.

Jeśli Twoja firma jest kontrolowana, możesz być zobowiązany do podania IRS konkretnych powodów i dokumentacji (zasady i opisy stanowisk, na przykład), aby udowodnić, że posiłki, które zapewnia Twoja firma, mają umożliwić pracownikowi wypełnianie obowiązków na określonym stanowisku.,

jak odliczyć wydatki na posiłek

odliczenie wydatków na posiłek jest procesem trzystopniowym:

najpierw musisz sprawdzić, czy te wydatki są uzasadnionymi wydatkami biznesowymi. Niektóre z tych wydatków można odliczyć, podczas gdy inne mogą nie być.,

Po drugie, musisz mieć dokumenty, aby potwierdzić odliczenie. Nie musisz uwzględniać tych dokumentów w zeznaniu podatkowym, ale będziesz ich potrzebować w przypadku audytu.

wreszcie musisz określić, czy możesz przyjąć pełną kwotę jako odliczenie lub czy kwoty podlegają „zasadzie 50%”, która ogranicza odliczenie do 50%.,

dwa sposoby określania kosztów posiłków to:

• Korzystanie z rzeczywistych kosztów posiłków
• korzystanie ze standardowego dodatku na posiłek IRS

w obu metodach musisz nadal przechowywać rachunki i śledzić rzeczywiste koszty.

wydatki na posiłki podlegające odliczeniu w 100%

niektóre wydatki na posiłki i rozrywkę mogą zostać w pełni odliczone., Oznacza to, że Twoje odliczenie nie musi być ograniczone do 50% od tych działań:

• na imprezie promującej wartość firmy w społeczności, takiej jak sponsorowanie imprezy społeczności (uznawanej za reklamę lub marketing)
• na imprezie, na której wpływy trafiają do organizacji charytatywnej (Sprawdź, aby upewnić się, że organizacja charytatywna spełnia Kwalifikacje IRS)
• Jeśli posiłek jest istotną częścią twojej funkcji biznesowej, tj., jeśli jesteś krytykiem restauracji, blogerem kulinarnym lub reporterem sportowym

wydatki na posiłki i rozrywkę nie możesz odliczyć

nie możesz odliczyć kosztów posiłków z powodów osobistych podczas podróży. Jeśli podróż ma charakter” przede wszystkim ” biznesowy, większość wydatków będzie uważana za wydatki biznesowe. Jeśli podróż jest” przede wszystkim ” osobista i prowadzisz jakąś minimalną działalność gospodarczą, tylko te koszty bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością mogą być odliczone.,

gdzie wykazać te wydatki w zeznaniu podatkowym firmy

• w przypadku jednoosobowych właścicieli i jednoosobowych LLC, należy wykazać te wydatki w sekcji „wydatki” załącznika C., Linia 24b jest miejscem, w którym można wprowadzić odliczone wydatki na posiłki i rozrywkę
• dla spółek partnerskich i wieloosobowych LLC, pokazać te wydatki w sekcji „odliczenia” deklaracji podatkowej spółki (formularz 1065)
• dla korporacji, pokazać te wydatki w sekcji „odliczenia” deklaracji podatkowej spółki (formularz 1120)
• dla korporacji S, pokazać te wydatki w sekcji „odliczenia” formularza 1120-S

prowadzenie ewidencji wydatków na posiłek służbowy

ponieważ wydatki na posiłek często zdarzają się podczas podróży, prowadzenie dobrej ewidencji może być trudne, ale ważne jest, aby rejestrować wszystkie szczegóły dotyczące celu biznesowego tych wydatków. Zwróć uwagę na cel biznesowy paragonów, użyj aplikacji lub zrób zdjęcia paragonów, a następnie zapisz wszystkie paragony, aby móc je pokazać w przypadku audytu.,

the Bottom Line

dostarczanie posiłków i rozrywki dla obecnych i potencjalnych klientów i partnerów może być świetnym sposobem na nawiązanie kontaktów i zbudowanie twojego biznesu. Ale z ostatnich przepisów podatkowych, istnieją nowe ograniczenia, jeśli chodzi o odliczenie tych wydatków. Ponieważ prawo stanowe i federalne często się zmienia i może być złożone, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem w celu uzyskania bieżącej porady podatkowej lub prawnej.,

---