podatki od sprzedaży transakcji internetowych-które Stany?
sprzedajesz w Internecie? Jeśli tak, prawdopodobnie jesteś zdezorientowany i sfrustrowany, próbując dowiedzieć się, podatki od sprzedaży internetowej od sprzedawanych produktów. W końcu nadeszła pewna odpowiedź.
Po latach zamieszania, wydanie podatku od sprzedaży internetowej Sąd Najwyższy, w sprawie o nazwie S. Dakota V.Wayfair, zwiększył zdolność państw do żądania sprzedawców internetowych do naliczania podatków od sprzedaży. Co to oznacza dla Twojego biznesu internetowego?,
Czy moje Państwo wymaga podatku od sprzedaży przez Internet?
zdolność państwa do opodatkowania transakcji opiera się na koncepcji związku podatkowego, co oznacza, że sprzedawca jest obecny w państwie., Twoja firma może mieć powiązania, jeśli prowadzi działalność gospodarczą w stanie, w tym:
- posiadanie fizycznego biura lub miejsca, w którym prowadzisz działalność (na przykład w domu),
- sprzedaż lub wysyłka produktów do kupującego w stanie,
- posiadanie centrum dystrybucyjnego, takiego jak magazyn lub magazyn,
- posiadanie pracowników, którzy pracują w stanie, w tym niezależnych wykonawców, sprzedawców, przedstawicieli lub agentów.,
Sąd Najwyższy podtrzymał ustawę Dakoty Południowej o podatku od sprzedaży internetowej, która mówi, że ut, który nie oznacza, że inne przepisy stanowe będą takie same. Inne państwa zmieniają swoje prawa, aby uczynić je podobnymi do prawa Dakoty Południowej, ale to zajmie trochę czasu i będą inne pozwy.
opinia Wayfair zidentyfikowała trzy cechy w prawie Dakoty Południowej, które”…mają na celu zapobieganie dyskryminacji lub nadmiernym obciążeniom w handlu międzystanowym…,, „w szczególności:
- Small business protection or threshold
- Not applying the law retroactively; and
- South Dakota”s membership in the Streamlined consortium of states.
obecnie pięć stanów – Delaware, Montana, New Hampshire, Alaska i Oregon – nie ma podatków od sprzedaży państwowej, więc jeśli prowadzisz działalność w tych stanach, nie musisz się martwić o ten problem.
większość państw będzie wymagać od większych sprzedawców nakładania podatków od sprzedaży internetowej., To, co określa „większy Detalista”, jest ustalane w każdym stanie, jest określane przez kwoty zwane progami, na podstawie
- sprzedaży (sprzedaż brutto, przychody brutto, sprzedaż detaliczna lub sprzedaż podlegająca opodatkowaniu) lub
- liczby transakcji.
niektóre stany opierają swój próg zarówno na sprzedaży, jak i transakcjach.
S. Dakota v. Wayfair i Twoja firma Online
oto, co musisz wiedzieć o tym nowym orzeczeniu, dla Twojej firmy:
Sprawdź swoje prawo stanowe dotyczące podatku od sprzedaży internetowej.,
prawo South Dakota sprawia, że mniej sprzedawców online zwolnione z poboru podatku od sprzedaży, jeśli mają mniej niż $100,000 w sprzedaży rocznej lub mniej niż 200 transakcji.
inne państwa będą miały różne progi, a prawa stanowe zmieniają się, gdy państwa próbują dostosować się do nowej rzeczywistości. Jeśli masz bardzo małą firmę online, na przykład, firmy opartej na domu, to”s prawdopodobne, że wygrałeś”t mieć wpływ.,
usprawniona Rada Zarządzająca podatkiem od sprzedaży ma wytyczne dla sprzedawców zdalnych, pokazując próg naliczania podatku od sprzedaży w każdym państwie. Informacje te są okresowo aktualizowane.
Jeśli jesteś większym sprzedawcą internetowym, oprócz zmian stawek podatkowych dla stanów i miejscowości, w których prowadzisz działalność, będziesz musiał zmierzyć się z różnymi progami państwowymi. Jeśli jesteś większym sprzedawcą, możesz zajrzeć do oprogramowania do podatku od sprzedaży, aby pomóc ci śledzić wszystko.,
ogólnie należy zwracać uwagę na zmiany przepisów dotyczących podatku od sprzedaży.
przez najbliższe lata sytuacja w zakresie podatku od sprzedaży internetowej będzie się stale zmieniać wraz ze zmianą prawa przez Państwa.
S. Dakota v. Wayfair: Tło
podatki od sprzedaży przynoszą duże dochody państwom, ale muszą działać ostrożnie. Jeśli jedno państwo pobiera więcej podatku od sprzedaży niż jego sąsiedzi, ludzie zaczynają krzyżować linie państwowe, aby kupić duże bilety. Jeśli gospodarka zanurkuje, a ludzie kupują mniej, państwa też czują kryzys., Ostatnio kupujący zaczęli świadomie unikać państwowych podatków od sprzedaży, Kupując przez internet.
oprócz Stanów wiele miejscowości pobiera również podatki od sprzedaży. Obecnie miejscowości w 38 stanach pobierają podatek od sprzedaży i są one dodawane do państwowych podatków od sprzedaży.
decyzja Quilla z 1992 r.: próba ustalenia definicji Nexusa
decyzja Sądu Najwyższego z 1992 r. (sprawa Quill V. N. Dakota) podejmowała próbę rozwiązania problemu transakcji internetowych., Według the Tax Foundation, decyzja Quill powiedział, że biznes ” musi mieć fizyczną obecność w państwie, aby wymagać poboru podatku od sprzedaży lub wykorzystania do zakupów dokonywanych przez klientów w państwie.”(innymi słowy, związek podatkowy). Decyzja Quill naprawdę nie rozwiązała problemu, ponieważ tylko ci Sprzedawcy online, którzy mieli nexus podatkowy w państwie, mieli pobierać podatki od sprzedaży.
na przykład sprzedawca internetowy, który miał siedzibę w Iowa i sprzedawany klientom w Iowa, musiałby naliczyć podatek od sprzedaży., Ale jeśli kupujący był online w Illinois, sprzedawca nie pobierałby podatku od sprzedaży, ponieważ sprzedawca nie miał związku z podatkiem od sprzedaży w Illinois.
S. Dakota V.Wayfair: przypadek testowy
od czasu decyzji Quilla państwa zaczęły agresywnie rozszerzać definicję związku podatkowego, aby powstrzymać odpływ dochodów podatkowych. Kilka państw opracowało przepisy dotyczące podatku od sprzedaży internetowej, które wytworzyły pozwy przez sprzedawców internetowych, takich jak Wayfair i Overstock.,
w 2016 r. Dakota Południowa uchwaliła ustawę, która wymagałaby od sprzedawców detalicznych spoza stanu pobierania i płacenia podatku od sprzedaży internetowej w taki sam sposób i w takiej samej stawce, jak w sklepach stacjonarnych. Tylko dotyczy większych sprzedawców, którzy mają więcej niż $100,000 w sprzedaży lub więcej niż 200 transakcji sprzedaży w ciągu roku w stanie, oszczędzając mniejszych sprzedawców z wymogu pobierania podatków od sprzedaży internetowej. Prawo państwowe wykorzystywałoby obecność nabywcy w państwie jako wymóg poboru podatku od sprzedaży internetowej.
, Sąd Najwyższy ponownie rozpatrzy sprawę Quilla. W szczególności S. Dakota zwrócił się do Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych o uchylenie wymogu obecności fizycznej Quilla, który obecnie uniemożliwia stanowi wymaganie od detalistów spoza stanu odprowadzania podatków za sprzedaż dokonaną w Dakocie Południowej.”
co teraz z podatkami od sprzedaży internetowej?
sprawa Wayfair mogła uregulować sytuację podatku od sprzedaży internetowej, ale tylko tymczasowo., Sprawa Wayfair dotyczyła jednego konkretnego państwa, a Sąd oparł swoją opinię na okolicznościach tego państwa:
sporne prawo wymaga, aby handlowiec pobierał podatek tylko wtedy, gdy prowadzi znaczną działalność gospodarczą w stanie; prawo nie działa wstecz; a Dakota Południowa jest stroną usprawnionej umowy podatkowej sprzedaży i użytkowania…
Trybunał wyraził jednak obawę, że przyszłe sprawy mogą dotyczyć kwestii retroaktywności i obciążeń dla małych przedsiębiorstw., Sprawiedliwość Kennedy powiedział,
te kwestie nie są przed sądem w sprawie natychmiastowej; ale ich potencjał do wystąpienia w niektórych późniejszych przypadkach nie może uzasadnić utrzymanie tej sztucznej, anachronicznej zasady, która pozbawia Państwa ogromnych dochodów z dużych firm.
Państwowa Organizacja podatku od sprzedaży w celu uproszczenia podatku od sprzedaży
istnieje już jedno uproszczenie., Zostało zasugerowane przez poprzedni Marketplace Fairness Act, aby rozszerzyć istniejącą organizację, aby pomóc utrzymać proces zbierania podatków od sprzedaży internetowej uczciwie. Ta organizacja non-profit, o nazwie Streamlined Sales Tax (SST) została utworzona w 1999 roku jako sposób na „uproszczenie i modernizację administracji podatkowej sprzedaży.”
obecnie 44 Państwa zgodziły się na uczestnictwo, z scentralizowaną administracją i umowami wzajemności, znormalizowanymi stawkami podatkowymi i jednolitymi podstawami podatkowymi., Na mocy tej umowy Państwa zgadzają się zachęcać sprzedawców do pobierania podatku od sprzedaży internetowej na rzecz klientów mieszkających w Stanach należących do organizacji SST.