401 (k) (Português)
limite de diferimento de contribuições
existe um limite máximo para o total anual de diferimento de salários dos empregados antes de impostos ou Roth no plano. Este limite, conhecido como o” limite 402(g)”, foi de US $19.000 para 2019, e é de US $19.500 para 2020. Para os anos futuros, o limite pode ser indexado para a inflação, aumentando em incrementos de US $ 500. Os funcionários que têm pelo menos 50 anos de idade em qualquer momento do ano são agora autorizados contribuições adicionais pré-impostos “catch up” de até US $6.000 para 2015-2019, e US $6.500 para 2020., O limite para futuras contribuições “catch up” também pode ser ajustado para a inflação em incrementos de US $500. Nos planos elegíveis, os trabalhadores podem optar por contribuir antes de impostos ou sob a forma de uma contribuição Roth 401(k), ou de uma combinação dos dois, mas o total desses dois montantes não deve exceder o limite de contribuição num único ano civil. Este limite não se aplica às eleições pós-tributárias não-Roth.,se o trabalhador contribuir mais do que o limite máximo antes de impostos/Roth para as contas 401(k) num determinado ano, o excedente, bem como os ganhos considerados para essas contribuições, devem ser retirados ou corrigidos até 15 de abril do ano seguinte. Esta violação ocorre mais comumente quando uma pessoa muda os empregadores a meio do ano e o empregador mais recente não sabe impor os limites de contribuição em nome de seu empregado., Se esta violação for notada tarde demais, o empregado não só será obrigado a pagar o imposto sobre o montante da contribuição em excesso do ano foi ganho, o imposto será efetivamente dobrado como a distribuição corretiva tardia é necessária para ser relatado novamente como renda, juntamente com os ganhos em tal excesso no ano em que a correção tardia é feita.os planos estabelecidos ao abrigo da alínea k) da secção 401 podem igualmente ter contribuições patronais que não podem exceder outros limites regulamentares., As cotizações correspondentes do empregador podem ser feitas por conta de cotizações Roth designadas, mas a cotização patronal deve ser feita antes de impostos.alguns planos também têm uma provisão para participação nos lucros, em que os empregadores fazem contribuições adicionais para a conta e podem ou não exigir contribuições correspondentes por parte do empregado. Estas contribuições adicionais podem ou não exigir uma contribuição correspondente dos empregados para os ganhar. Tal como acontece com os fundos complementares, estas contribuições são também efectuadas antes de impostos.,existe também um limite máximo de 401(k) contribuições para todos os trabalhadores e empregadores 401(k) contribuições num ano civil. Este limite é o limite da seção 415, que é o menor de 100% da remuneração total do empregado antes de impostos ou 56 mil dólares para 2019, ou 57 mil dólares em 2020. Para os trabalhadores com mais de 50 anos, o limite de Contribuição para a recuperação é também acrescentado à secção 415.,os empregadores Governamentais nos Estados Unidos(Isto é, governos federais, estaduais, distritais e municipais) estão atualmente impedidos de oferecer planos de aposentadoria 401 (k), a menos que o plano de aposentadoria tenha sido estabelecido antes de Maio de 1986. Em vez disso, as organizações governamentais podem estabelecer um plano de reforma da secção 457(B).
Contribuição deadlineEdit
Para uma corporação ou LLC tributados como uma empresa, as contribuições devem ser feitas até o final do ano., Para uma empresa em nome individual, uma sociedade ou uma sociedade LLC tributada como uma empresa em nome individual, o prazo para o depósito de contribuições é geralmente o prazo de depósito do imposto pessoal (15 de abril, ou 15 de setembro, se uma prorrogação foi apresentada).
Altamente compensado empregados (HCE)Editar
Para ajudar a garantir que as empresas que estendem os seus planos 401(k) para os salários mais baixos, os trabalhadores, uma IRS regra limita o máximo de adiamento pela empresa altamente compensado empregados (HCEs) com base na média de adiamento pela empresa”s não-altamente compensado empregados (NHCEs)., Se os empregados menos compensados economizarem mais para a aposentadoria, então os HCEs são autorizados a economizar mais para a aposentadoria. Esta disposição é aplicada através de”testes de não discriminação”. O teste de não discriminação baseia-se nas taxas de diferimento das HCEs e compara-as com as NHCEs. Em 2008, um HCE foi definido como um empregado com remuneração superior a US $100.000 em 2007, ou como um empregado que possuía mais de 5% da empresa em qualquer momento durante o ano ou o ano anterior., Além do limite de US $ 100.000 para a determinação de HCEs, os empregadores podem optar por limitar o grupo de funcionários mais bem pagos para os 20% de funcionários mais bem classificados por remuneração. Isto é, para os planos com o primeiro dia do ano-plano no ano civil de 2007, HCEs são empregados que ganharam mais de US $100.000 em compensação bruta (também conhecido como “Salário Medicare”) no ano anterior. Por exemplo, a maioria dos testes feitos em 2009 foi para o plano-ano de 2008, que comparou 2007 plano-ano compensação bruta para o limiar de US $100.000, a fim de determinar quem era um HCE e quem era um NHCE., O limiar foi de US $ 125.000 para 2019, e é de US $130.000 para 2020.
A percentagem efectiva de diferimento (PDA) de todas as HCEs como grupo não pode exceder 2 pontos percentuais mais do que todas as NHCEs como grupo. Isto é conhecido como o teste ADP. Quando um plano falha no teste ADP, ele essencialmente tem duas opções para entrar em conformidade. O retorno de excesso pode ser dada para o HCEs para reduzir o HCE ADP para uma passagem de nível, ou ele pode processar um “qualificado não-eletiva contribuição” (QNEC) para alguns ou todos os NHCEs, a fim de elevar o NHCE ADP para um nível que passa., A devolução do excesso exige que o plano envie uma distribuição tributável às SCE (ou reclassifique as contribuições regulares como contribuições de recuperação sujeitas ao limite de captura anual para as SCE com mais de 50 anos) até 15 de março do ano seguinte ao teste falhado. Um QNEC deve ser investido imediatamente.o teste da percentagem de Contribuição Anual (ACP) é igualmente realizado, mas inclui também a correspondência entre empregadores e trabalhadores após impostos. Os ACP não utilizam o limiar simples de 2% e incluem outras disposições que podem permitir que o plano “transfira” as taxas de ultrapassagem do PDE para os ACP., Um teste ACP falhado também é abordado através do retorno do excesso, ou um qnec ou jogo qualificado (QMAC).
Há uma série de disposições de “porto seguro” que podem permitir que uma empresa seja isenta do teste ADP. Isto inclui fazer uma contribuição patronal “porto seguro” para as contas dos empregados. As contribuições de Safe harbor podem assumir a forma de um jogo (geralmente totalizando 4% do salário) ou uma participação de lucro não-eletiva (totalizando 3% do salário). Safe harbor 401 (k) contribuições devem ser 100% investido em todos os momentos com elegibilidade imediata para os funcionários., Existem outros requisitos administrativos dentro do porto seguro, como exigir que o empregador notifique todos os funcionários elegíveis da oportunidade de participar do plano, e restringir o empregador de suspender os participantes por qualquer razão que não seja devido a uma privação.
matrícula automática
os empregadores são autorizados a matricular automaticamente os seus empregados em planos de 401 (k), exigindo que os empregados se opt-out ativamente se eles não querem participar (tradicionalmente, 401(k) são obrigados Empregados a opt-in)., As empresas que oferecem tais 401(k)automáticas devem escolher um fundo de investimento em situação de incumprimento e uma taxa de poupança. Os funcionários que são inscritos automaticamente se tornarão investidores no fundo de default à taxa de default, embora eles possam selecionar diferentes fundos e taxas se eles escolherem, ou até mesmo optar por sair completamente.os 401(k)automáticos destinam-se a incentivar taxas de participação elevadas entre os trabalhadores. Portanto, os empregadores podem tentar matricular não-participantes tão frequentemente como uma vez por ano, exigindo que esses não-participantes a optar por não participar de cada vez se eles não querem participar., Os empregadores também podem optar por aumentar a taxa de contribuição padrão dos participantes, incentivando-os a economizar mais.
A Lei de proteção à pensão de 2006 tornou a inscrição automática uma opção mais segura para os empregadores. Antes da Lei de proteção à pensão, os empregadores foram responsabilizados por perdas de investimento como resultado de tais matrículas automáticas., A Lei de Proteção De Pensões estabeleceu um porto seguro para os empregadores na forma de uma “alternativa de investimento padrão qualificado”, um plano de investimento que, se escolhido pelo empregador como o plano padrão para participantes automaticamente matriculados, alivia o empregador de Responsabilidade Financeira. Sob os regulamentos do Departamento de trabalho, três tipos principais de investimentos se qualificam como QDIAs: fundos de ciclo de vida, fundos equilibrados e contas gerenciadas. A QDIAs proporciona aos patrocinadores alívio fiduciário semelhante ao alívio que se aplica quando os participantes elegem os seus investimentos de forma afirmativa.,
FeesEdit
401(k) plans charge fees for administrative services, investment management services, and sometimes outside consulting services. Podem ser cobradas ao empregador, aos participantes no plano ou ao próprio plano e as taxas podem ser atribuídas numa base por participante, por plano ou em percentagem dos activos do plano. Para 2011, o total médio de taxas administrativas e de gestão em um plano de 401(k) foi de 0,78 Por cento ou aproximadamente $250 por participante., O Supremo Tribunal dos Estados Unidos decidiu, em 2015, que os administradores de planos poderiam ser processados por taxas excessivas de plano e despesas, em Tibble v. Edison International. No caso Tibble, o Supremo Tribunal teve fortes dúvidas com uma grande empresa colocando investimentos de plano em ações de fundo mútuo “varejo”, em oposição a ações de classe “institucional”.
provisões de topo
as IRS monitoram planos de contribuição definidos, tais como 401(k)S para determinar se eles são top-heavy, ou pesou muito na prestação de benefícios para os principais empregados., Se os planos são muito pesados, a empresa deve remediar isso, alocando fundos para os outros empregados” (conhecidos como empregados Não-chave) planos de benefícios.