Definição do activo por impostos diferidos
o que é um activo por impostos diferidos? as rubricas do balanço de uma empresa que podem ser utilizadas para reduzir o rendimento tributável no futuro são designadas”activos por impostos diferidos”. A situação pode acontecer quando uma empresa paga impostos em excesso ou paga impostos antecipadamente em seu balanço. Estes impostos acabam por ser devolvidos à empresa sob a forma de desagravamento fiscal. Por conseguinte, o pagamento em excesso é considerado um activo para a empresa. Um activo por impostos diferidos é o oposto de um passivo por impostos diferidos, que pode aumentar o montante do imposto sobre o rendimento devido por uma empresa., um activo por impostos diferidos é uma rubrica do balanço que resulta do pagamento em excesso ou do pagamento antecipado de impostos.é o oposto de um passivo por impostos diferidos, que representa os impostos sobre o rendimento devidos.um activo por impostos diferidos pode surgir quando existem diferenças nas regras fiscais e nas regras contabilísticas ou quando existe um reporte de perdas fiscais.a partir de 2018, a maioria das empresas pode transportar indefinidamente um activo por impostos diferidos.,
Activo por Impostos Diferidos
a Compreensão Activos por Impostos Diferidos
os impostos Diferidos activos são muitas vezes criados pelos impostos pagos ou transportadas, mas ainda não reconhecida na demonstração de resultados. Por exemplo, os ativos por impostos diferidos podem ser criados devido ao reconhecimento pelas autoridades fiscais de receitas ou despesas em momentos diferentes dos de uma norma contabilística. Este activo ajuda a reduzir o futuro passivo fiscal da empresa., É importante notar que um activo por impostos diferidos só é reconhecido quando se espera que a diferença entre o valor das perdas ou a depreciação do activo compense os lucros futuros.um activo por impostos diferidos pode ser conceptualmente comparado com a renda paga antecipadamente ou com prémios de seguro reembolsáveis; embora a empresa já não disponha de numerário, tem um valor comparável, o que deve ser reflectido nas suas demonstrações financeiras.
Como surgem os activos por impostos diferidos
o exemplo mais simples de um activo por impostos diferidos é a transição de perdas., Se uma empresa sofrer uma perda num exercício financeiro, tem normalmente o direito de utilizar essa perda para reduzir o seu rendimento tributável nos anos seguintes. Nesse sentido,a perda é um bem.
outro cenário em que surgem activos por impostos diferidos é quando existe uma diferença entre as regras contabilísticas e as regras fiscais. Por exemplo, os impostos diferidos existem quando as despesas são reconhecidas na demonstração de resultados antes de serem reconhecidas pela administração fiscal ou quando as receitas são sujeitas a Impostos antes de serem tributadas na demonstração de resultados., Essencialmente, sempre que a matéria colectável ou as regras fiscais aplicáveis aos activos e/ou passivos sejam diferentes, existe uma oportunidade para a criação de um activo por impostos diferidos.,
Exemplo Prático de Activos por Impostos Diferidos Cálculo
Um computador de empresa de fabricação de estimativas, com base na experiência anterior, que a probabilidade de um computador pode ser enviado de volta para a garantia de reparos no próximo ano é de 2% do total da produção. Se a receita total da empresa no ano um é de $ 3.000 e a despesa da garantia em seus livros é de $60 (2% x $ 3.000), então o rendimento tributável da empresa é de $2,940., No entanto, a maioria das autoridades fiscais não permitem que as empresas deduzam as despesas com base em garantias esperadas; assim, a empresa é obrigada a pagar impostos sobre o total de $3,000.
Se a taxa de imposto para a empresa for de 30%, a diferença de $18 ($60 x 30%) entre os impostos a pagar na demonstração de resultados e os impostos reais pagos às autoridades fiscais é um activo por impostos diferidos.há algumas características fundamentais dos activos por impostos diferidos a considerar., Em primeiro lugar, a partir do exercício fiscal de 2018, podem ser transitados indefinidamente para a maioria das empresas, mas já não podem ser reportados.
a segunda coisa a considerar é como as taxas de imposto afetam o valor dos ativos por impostos diferidos. Se a taxa de imposto sobe, funciona a favor da empresa porque os valores dos ativos também sobem, portanto, proporcionando uma maior almofada para uma renda maior. Mas se a taxa de imposto cair, o valor do ativo do imposto também diminui. Isto significa que a empresa pode não ser capaz de usar todo o benefício antes da data de expiração.,