Máximo 529 limites de Contribuição do plano por Estado
cada Estado tem um limite máximo de contribuição agregada por beneficiário. Os limites dos planos agregados 529 aplicam-se a todos os planos 529 administrados por um estado específico e variam de 235.000 a 529.000 dólares. O limite destina-se a cobrir os custos de frequentar uma faculdade cara e uma escola de pós-graduação no estado. De acordo com as regras do IRS, um programa 529 deve fornecer “garantias adequadas” para evitar contribuições além do que é necessário para pagar os custos futuros de educação do beneficiário., os limites anuais de Contribuição do plano 529 não têm limites anuais de contribuição. No entanto, as contribuições para um plano 529 são consideradas doações completas para fins fiscais federais, e em 2019 até US $15.000 por doador, por beneficiário qualifica-se para a exclusão anual do imposto de presente. As contribuições em excesso acima de US $ 15.000 devem ser relatadas no Formulário 709 do IRS e contarão com o montante de isenção de imposto de vida do Contribuinte e de imposto de presente (us$11,58 milhões em 2020).,há também a opção de fazer uma contribuição do plano 529 isenta de impostos mais elevada, se a contribuição for tratada como se fosse distribuída uniformemente por um período de 5 anos. Por exemplo, uma contribuição de 75.000 dólares para um plano de 529 pode ser aplicada como se fosse de 15.000 dólares por ano, desde que não sejam feitas outras doações para o mesmo beneficiário ao longo dos próximos 5 anos. Os avós às vezes usam este imposto de 5 anos em média como uma estratégia de planejamento imobiliário.cada Estado fixa um limite agregado para 529 saldos de planos., Este limite aplica-se aos saldos totais de todos os 529 planos administrados por um determinado estado para o mesmo beneficiário ao longo da vida das contas. Os limites são baseados no preço de frequentar uma escola cara de 4 anos e pós-graduação nesse estado.
Uma vez que os saldos combinados do plano 529 para os planos do beneficiário no estado 529 atingem um limite agregado do Estado, não podem ser feitas contribuições adicionais para qualquer plano 529 administrado por esse estado., As contas não serão penalizadas se os ganhos de investimento empurrarem o saldo para além do limite, mas não podem ser feitas contribuições adicionais a menos que os saldos combinados do plano 529 caiam abaixo do limite. Por exemplo, isso poderia acontecer se os investimentos no plano 529 caíssem em valor ou o proprietário da conta do plano 529 tomasse uma distribuição. as famílias podem contribuir para além do limite agregado de um estado, contribuindo para o plano 529 de outro estado. Os regulamentos IRS não proíbem um beneficiário de ter contas em diferentes estados com um saldo combinado que exceda o limite agregado de um estado., No entanto, qualquer montante acima do limite global do Estado deve ser um montante adequado para cobrir as necessidades futuras do Ensino Superior de um beneficiário.
Estados com maior limites de agregação
Fonte: Savingforcollege.com pesquisa
os Estados com o menor limites de agregação
Fonte: Savingforcollege.com pesquisa
veja a lista completa de contribuição máxima de limites por estado aqui
Limites 529 plano de estado, do imposto de renda benefícios
Mais de 30 estados oferecem um estado dedução de imposto de renda ou imposto de renda do estado de crédito, para 529 plano de contribuições., Na maioria dos estados, os residentes devem contribuir para um plano no estado 529 para serem elegíveis para um benefício do imposto sobre o rendimento do estado. No entanto, no Arizona, Arkansas, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana e Pensilvânia, as contribuições para qualquer plano 529 qualificam-se para um benefício fiscal anual do estado.no Colorado, Novo México, Carolina do Sul e Virgínia Ocidental, 529 contribuições do plano são totalmente dedutíveis do rendimento tributável do estado. Outros estados limitam o montante das contribuições que são elegíveis para um benefício do imposto sobre o rendimento do estado., Por exemplo, na Pensilvânia, os residentes podem deduzir 529 contribuições do plano até o montante da exclusão anual do imposto de presente ($15.000 em 2019) da renda tributável da Pensilvânia a cada ano. Em Massachusetts os residentes só podem deduzir até US $ 1.000 por ano de 529 contribuições do plano de Massachusetts renda tributável.alguns estados permitem aos contribuintes Transferir contribuições excedentárias para efeitos do imposto sobre o rendimento do estado. Por exemplo, Louisiana, Ohio, Rhode Island, Virginia e Wisconsin permitem a transferência de contribuições em excesso por um número ilimitado de anos., Assim, se os pais de Ohio quiserem contribuir mais do que o limite anual do Estado de US $4.000 por beneficiário, eles podem deduzir o excesso em anos futuros em incrementos de US $ 4.000 por ano, até que o montante total da contribuição seja deduzido. Maryland permite a transição por até 10 anos, enquanto Arkansas, Connecticut, Oklahoma, Oregon e Washington DC permitem por 4 ou 5 anos.no entanto, outros estados não autorizam a transferência de contribuições excedentárias para efeitos de desagravamento do imposto sobre o rendimento do estado., Por exemplo, Illinois fornece uma dedução anual do imposto de renda do Estado para contribuições conjuntas de até US $20.000, sem transferência de contribuições em excesso. Se um casal contribuísse com uma quantia única de 75 mil dólares para um plano de Illinois 529 usando uma média de imposto de presentes de 5 anos ou para contribuir 15 mil dólares cada um para os planos de 529 de dois beneficiários, eles só poderiam deduzir 20 mil dólares do rendimento tributável de Illinois. Não poderiam exigir uma dedução do imposto sobre o rendimento do Estado sobre o montante remanescente da contribuição em exercícios fiscais futuros. Isto desincentiva a realização de uma contribuição de montante fixo.,veja aqui uma lista dos limites de benefícios fiscais de cada Estado.