401 (k) (Română)
limite de amânare a Contribuțieimodificare
există o limită maximă pentru amânarea totală anuală a salariului înainte de impozitare sau Roth în plan. Această limită, cunoscută sub numele de” limita 402 (g)”, a fost de 19.000 USD pentru 2019 și este de 19.500 USD pentru 2020. Pentru anii viitori, limita poate fi indexată pentru inflație, crescând în trepte de 500 USD. Angajații care au cel puțin 50 de ani în orice moment al anului li se permite acum contribuții suplimentare înainte de impozitare de până la 6.000 USD pentru 2015-2019 și 6.500 USD pentru 2020., Limita pentru viitoarele contribuții „catch up” poate fi, de asemenea, ajustată pentru inflație în trepte de 500 USD. În planurile eligibile, angajații pot alege să contribuie înainte de impozitare sau ca o contribuție Roth 401(k) sau o combinație a celor două, dar totalul acestor două contribuții nu trebuie să depășească limita contribuției într-un singur an calendaristic. Această limită nu se aplică alegerilor non-Roth post-fiscale.,în cazul în care angajatul contribuie mai mult decât limita maximă înainte de impozitare/Roth la 401(k) conturi într-un anumit an, excesul, precum și câștigurile considerate pentru aceste contribuții trebuie retrase sau corectate până la data de 15 aprilie a anului următor. Această încălcare apare cel mai frecvent atunci când o persoană schimbă angajatorii la jumătatea anului, iar cel mai recent angajator nu știe să aplice limitele contribuției în numele angajatului., Dacă această încălcare este observată prea târziu, angajatul nu va fi obligat doar să plătească impozit pe suma excedentară a contribuției în anul câștigat, impozitul va fi efectiv dublat, deoarece distribuția corectivă târzie trebuie raportată din nou ca venit împreună cu câștigurile din acest exces în anul în care se efectuează corecția târzie.
planurile care sunt stabilite în conformitate cu secțiunea 401(k) pot avea, de asemenea, contribuții ale angajatorului care nu pot depăși alte limite de reglementare., Contribuțiile angajatorului de potrivire pot fi făcute în numele contribuțiilor Roth desemnate, dar angajatorul meci trebuie să se facă pe o bază înainte de impozitare.unele planuri au, de asemenea, o dispoziție de partajare a profitului în cazul în care angajatorii fac contribuții suplimentare la cont și pot sau nu pot solicita contribuții de potrivire de către angajat. Aceste contribuții suplimentare pot sau nu pot necesita o contribuție corespunzătoare a angajaților pentru a le câștiga. Ca și în cazul fondurilor corelate, aceste contribuții se fac și pe bază înainte de impozitare.,există, de asemenea, o limită maximă de contribuție 401(k) care se aplică tuturor contribuțiilor angajaților și angajatorilor 401(k) într-un an calendaristic. Această limită este limita secțiunii 415, care este cea mai mică dintre 100% din compensația totală înainte de impozitare a angajatului sau 56,000 USD pentru 2019 sau 57,000 USD în 2020. Pentru angajații de peste 50 de ani, limita contribuției de captură este adăugată și la limita secțiunii 415.,
angajatorii guvernamentali din Statele Unite(adică guvernele federale, de stat, de județ și de oraș) au în prezent interdicția de a oferi planuri de pensionare 401 (k), cu excepția cazului în care planul de pensionare a fost stabilit înainte de mai 1986. Organizațiile guvernamentale pot stabili o secțiune 457(b) plan de pensionare în schimb.pentru o corporație sau LLC impozitată ca o corporație, contribuțiile trebuie făcute până la sfârșitul unui an calendaristic., Pentru o proprietate unică, un parteneriat sau un SRL impozitat ca unic proprietar, termenul limită pentru depunerea contribuțiilor este, în general, termenul limită de depunere a impozitelor personale (15 aprilie sau 15 septembrie dacă a fost depusă o prelungire).pentru a vă asigura că companiile își extind planurile 401(k) la angajații cu salarii mici, o regulă IRS limitează amânarea maximă de către angajații cu salarii mari (HCEs) pe baza amânării medii de către angajații necompensați ai companiei (NHCEs)., Dacă angajații mai puțin compensați economisesc mai mult pentru pensionare, atunci HCEs are voie să economisească mai mult pentru pensionare. Această dispoziție este pusă în aplicare prin „testarea nediscriminării”. Testarea nediscriminării Ia ratele de amânare a HCEs și le compară cu NHCEs. În 2008, un HCE a fost definit ca un angajat cu o compensație mai mare de 100.000 USD în 2007 sau ca un angajat care deținea mai mult de 5% din afacere în orice moment al anului sau al anului precedent., În plus față de 100.000 de dolari limită pentru determinarea HCEs, angajatorii pot alege să limiteze sus platit grup de angajați de la cei din top 20% din angajați locul de compensare. Adică, pentru planurile cu prima zi a planului-an în anul calendaristic 2007, HCEs sunt angajați care au câștigat mai mult de $100,000 în compensație brută (cunoscută și sub numele de „salarii Medicare”) în anul precedent. De exemplu, cele mai multe teste efectuate în 2009 au fost pentru anul planului 2008, care a comparat compensația brută pentru anul planului 2007 cu pragul de 100.000 USD pentru a determina cine a fost HCE și cine a fost NHCE., Pragul a fost de $125,000 pentru 2019 și este de $130,000 pentru 2020.
procentul real de amânare (ADP) al tuturor HCEs ca grup nu poate depăși cu 2 puncte procentuale mai mult decât toate NHCEs ca grup. Acest lucru este cunoscut sub numele de testul ADP. Atunci când un plan nu reușește testul ADP, acesta are în esență două opțiuni pentru a intra în conformitate. O întoarcere de excesul poate fi dat la HCEs pentru a reduce HCE ADP la o trecere de nivel, sau se poate procesa un „calificat non-elective contribuție” (QNEC) pentru unele sau toate dintre NHCEs în scopul de a ridica NHCE ADP la o trecere de nivel., O întoarcere de excesul necesită planul de a trimite un impozabile distribuție la HCEs (sau reclasifica contribuții regulate fel de catch-up contribuții supuse anual catch-up limita pentru cei HCEs peste 50) de 15 Martie a anului următor nu a reușit încercare. Un QNEC trebuie investit imediat.testul procentajului contribuției anuale (ACP) este efectuat în mod similar, dar include, de asemenea, potrivirea angajatorului și contribuțiile post-fiscale ale angajaților. ACP-urile nu utilizează pragul simplu de 2% și includ alte prevederi care pot permite planului să „transfere” ratele de trecere în exces de la ADP la ACP., Un test ACP eșuat este, de asemenea, abordat prin return of excess sau un QNEC sau qualified match (QMAC).există o serie de dispoziții „safe harbor” care pot permite unei companii să fie scutită de testul ADP. Aceasta include efectuarea unei contribuții a angajatorului „safe harbor” la conturile angajaților. Contribuțiile Safe harbor pot lua forma unui meci (în general, în valoare totală de 4% din salariu) sau o partajare non-electivă a profitului (în valoare totală de 3% din salariu). Contribuțiile Safe harbor 401 (k) trebuie să fie investite 100% în orice moment, cu eligibilitate imediată pentru angajați., Există și alte cerințe administrative în cadrul portului sigur, cum ar fi solicitarea angajatorului de a notifica toți angajații eligibili despre oportunitatea de a participa la plan și restricționarea angajatorului de a suspenda participanții din orice motiv, altul decât din cauza unei retrageri dificile.angajatorii au voie să-și înscrie automat angajații în planurile 401(k), solicitând angajaților să renunțe activ dacă nu doresc să participe (în mod tradițional, angajații 401(k)sunt obligați să se înscrie)., Companiile care oferă astfel de automate 401 (k) S trebuie să aleagă un fond de investiții implicit și rata de economisire. Angajații care sunt înscriși automat vor deveni investitori în fondul de default la rata implicită, deși pot selecta fonduri și rate diferite dacă aleg sau chiar pot renunța complet.Automatic 401 (k) s sunt concepute pentru a încuraja ratele ridicate de participare în rândul angajaților. Prin urmare, angajatorii pot încerca să se înscrie neparticipanți la fel de des ca o dată pe an, solicitând acelor neparticipanți să renunțe de fiecare dată dacă nu doresc să participe., Angajatorii pot alege, de asemenea, să escaladeze rata contribuției implicite a participanților, încurajându-i să economisească mai mult.Legea privind protecția pensiilor din 2006 a făcut înscrierea automată o opțiune mai sigură pentru angajatori. Înainte de Legea privind protecția pensiilor, angajatorii au fost trași la răspundere pentru pierderile de investiții ca urmare a unor astfel de înscrieri automate., Legea privind protecția pensiilor a stabilit un port sigur pentru angajatori sub forma unei „alternative de investiții implicite calificate”, un plan de investiții care, dacă este ales de angajator ca plan implicit pentru participanții înscriși automat, scutește angajatorul de Răspunderea financiară. În conformitate cu reglementările Departamentului Muncii, trei tipuri principale de investiții se califică drept QDIAs: fonduri pentru ciclul de viață, fonduri echilibrate și conturi gestionate. QDIAs oferă sponsorilor o scutire fiduciară similară scutirii care se aplică atunci când participanții își aleg afirmativ investițiile.,
FeesEdit
401 (k) planurile percep taxe pentru servicii administrative, servicii de gestionare a investițiilor și, uneori, servicii de consultanță în afara. Acestea pot fi percepute angajatorului, participanților la plan sau planului în sine, iar taxele pot fi alocate pe bază de participant, pe plan sau ca procent din activele planului. Pentru 2011, media totală a taxelor administrative și de administrare pe un plan 401(k) a fost de 0.78 la sută sau aproximativ 250 USD pe participant., Curtea Supremă a Statelor Unite a decis, în 2015, că administratorii planului ar putea fi dați în judecată pentru taxe și cheltuieli excesive ale planului, în Tibble v.Edison International. În cazul Tibble, Curtea Supremă a luat o problemă puternică cu o companie mare plasând investiții în planul de acțiuni ale fondurilor mutuale” cu amănuntul”, spre deosebire de acțiunile de clasă” instituționale”.IRS monitorizează planurile de contribuții definite, cum ar fi 401(k)S, pentru a determina dacă acestea sunt de top grele sau ponderate prea mult în furnizarea de beneficii angajaților cheie., Dacă planurile sunt prea grele, compania trebuie să remedieze acest lucru prin alocarea de fonduri celorlalți angajați” (cunoscuți sub numele de angajați non-cheie) planuri de beneficii.