deducerea mese ca cheltuieli de afaceri
scoaterea clienții, vânzătorii sau potențialii angajați pentru o masă și unele de divertisment este o modalitate foarte bună de a construi afacerea ta. Iar mesele și divertismentul în scopuri de afaceri sunt o deducere legitimă a impozitului pe afaceri, dar există limite pentru ceea ce puteți deduce.
Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a făcut schimbări majore în deducerea cheltuielilor pentru mese și divertisment, începând cu anul fiscal 2018 și mergând mai departe., Compania dvs. nu mai poate deduce cheltuielile de divertisment de afaceri și unele deduceri privind cheltuielile de masă au fost modificate sau reduse.deduceri de cheltuieli pentru mese de afaceri-o imagine de ansamblu
schimbarea majoră a deducerilor de cheltuieli de afaceri din Legea fiscală este eliminarea cheltuielilor de divertisment, ceea ce înseamnă că nu mai sunt deduceri pentru a lua un client la un eveniment sportiv, concert sau stațiune. Cheltuielile de masă de afaceri sunt încă deductibile, cu unele modificări.,
Ce s”t s-a schimbat este că, mese de afaceri poate fi încă deduse la 50% daca:
- proprietar de afaceri sau angajat este prezent,
- costul de masă sau de băuturi isn”t „generos sau extravagant,”
- masa este cu un contact de afaceri (cum ar fi un client, angajat, furnizor, sau de consultant), și
- masa are un „ordinare și necesare” scop de afaceri.,deoarece divertismentul nu mai este deductibil, puteți deduce costurile de masă la evenimentele de divertisment numai dacă costul poate fi separat (cum ar fi o masă furnizată la un skybox la un eveniment sportiv).deducerea meselor pe care le oferiți angajaților
puteți deduce costul meselor pentru angajați, atât individual, cât și în grupuri, cu unele limitări.
- mesele pentru angajați în timpul călătoriei, pentru evenimentele tuturor angajaților sau mesele de afaceri, în general, sunt încă deductibile la 50%.,
- mesele pentru angajații din locația dvs. (think cafeteria sau camera de pauză) nu mai sunt deductibile la 100%, ci doar la 50%.
mesele pentru angajați ca beneficii suplimentare
unele mese pe care le oferiți angajaților sunt considerate beneficii, sunt impozabile pentru angajați și trebuie să raportați aceste beneficii pe formularul W-2.,
reguli de Minimis
nu trebuie să includeți costul meselor pentru angajați dacă aceste costuri sunt mici (numite de minimis), cum ar fi cafeaua și gogoșile la o întâlnire sau o masă ocazională pentru un angajat care lucrează ore suplimentare.regula de minimis se aplică și pentru mesele angajaților la cantina companiei dvs. dacă venitul anual al facilității este egal sau mai mare decât costurile.,dar nu puteți exclude aceste beneficii din salariile angajaților foarte compensați (5% proprietari sau persoane fizice plătite mai mult de 125,000 USD), cu excepția cazului în care beneficiile sunt disponibile pentru toți angajații sau un grup de angajați care nu favorizează persoanele foarte compensate.alte mese pentru angajați nu trebuie să includeți valoarea meselor pentru angajații care sunt mobilați la locația dvs. de afaceri și pentru confortul dvs. de afaceri. Dacă permiteți angajaților să obțină o plată suplimentară în loc de mese, plata suplimentară este impozabilă pentru ei., Aceste mese trebuie să fie pentru confortul dvs. de afaceri. De exemplu, dacă oferiți angajaților mese la cantina dvs. pentru angajații care trebuie să fie disponibili pentru apeluri de urgență, costul mesei poate să nu fie impozabil pentru aceștia. dacă afacerea dvs. este auditată, vi se poate cere să oferiți IRS motive și documentație specifice (politici și fișe de post, de exemplu) pentru a dovedi că mesele pe care le oferă afacerea dvs. sunt pentru a permite angajatului să îndeplinească îndatoririle unei anumite poziții.,conceptul de „la confortul dvs.” înseamnă că afacerea dvs. are un motiv substanțial de afaceri pentru furnizarea meselor. O declarație scrisă într-un manual de contract sau angajat nu este suficientă pentru a stabili confortul afacerii.
cum să luați deduceri de cheltuieli de masă
luarea acestor deduceri de cheltuieli de masă este un proces în trei etape:
În primul rând, trebuie să verificați dacă aceste cheltuieli sunt cheltuieli legitime de afaceri. Unele dintre aceste cheltuieli sunt deductibile, în timp ce altele nu pot fi.,în al doilea rând, trebuie să aveți documentele pentru a face o copie de rezervă a deducerii. Nu trebuie să includeți aceste documente în declarația dvs. fiscală, dar veți avea nevoie de ele în cazul unui audit. în cele din urmă, trebuie să determinați dacă puteți lua întreaga sumă ca deducere sau dacă sumele sunt supuse „regulii de 50%”, care limitează deducerea la 50%., cele două moduri de a determina costurile de masă sunt:
- folosind costurile reale pentru mese
- utilizați o alocație standard de masă IRS
cu oricare dintre metode, trebuie să păstrați în continuare chitanțele și să urmăriți costurile reale.
cheltuieli de masă deductibile la 100%
unele cheltuieli de masă și de divertisment pot fi deduse integral., Care este, deducerea nu”nu trebuie să fie limitată la 50% la aceste activități:
- La un eveniment de promovare comercial în comunitate, cum ar fi sponsorizarea unui eveniment comunitar (considerat de publicitate sau de marketing)
- la un eveniment La care încasările du-te la o organizație de caritate (verificați pentru a fi sigur de caritate îndeplinește IRS calificări)
- în Cazul în care masa este o parte esențială a funcției de afaceri, și anume, dacă sunteți critic de restaurant, blogger alimentar sau reporter sportiv
Mese și cheltuieli de divertisment, nu puteți deduce
nu puteți deduce costurile meselor din motive personale în timpul călătoriei. Dacă călătoria este” în primul rând ” de afaceri, cele mai multe cheltuieli vor fi considerate cheltuieli de afaceri. Dacă călătoria este” în primul rând ” personală și desfășurați o afacere minimă, numai acele costuri direct legate de afacerea pe care o conduceți pot fi deductibile.,
în cazul în care pentru a arăta aceste cheltuieli pe declarația fiscală de afaceri
- pentru proprietarii individuali și SRL-uri cu un singur membru, arată aceste cheltuieli în secțiunea „cheltuieli” din schema C., Linia 24b este locul pentru a intra deductibile mese și de divertisment cheltuielile
- Pentru parteneriate și cu mai multe state Srl-uri, show aceste cheltuieli în „Deduceri” secțiunea de parteneriat declarației fiscale (Formularul 1065)
- Pentru corporații, show aceste cheltuieli în „Deduceri” din declaratie privind impozitul pe profit (Formularul 1120)
- Pentru corporații S, show aceste cheltuieli în Deduceri secțiune de Formă 1120-S
puteți folosi diurna prețurile pentru imaginind cheltuielile de călătorie în SUA, Administrarea generală a serviciilor actualizează ratele pe zi în fiecare an. Puteți utiliza această pagină US-GSA pentru a vedea ratele din anul curent.deoarece cheltuielile de masă se întâmplă adesea în timp ce dvs. sau angajații dvs. călătoriți, poate fi dificil să păstrați înregistrări bune, dar este important să înregistrați toate detaliile despre scopul de afaceri pentru aceste cheltuieli. Notați scopul afacerii pe chitanțe, utilizați o aplicație sau faceți fotografii ale chitanțelor și depuneți toate chitanțele, astfel încât să le puteți afișa în cazul unui audit.,
linia de Jos
furnizarea de mese și divertisment pentru clienții și partenerii existenți și potențiali poate fi o modalitate excelentă de a vă conecta și de a vă construi afacerea. Dar cu legile fiscale recente, există noi limitări atunci când vine vorba de deducerea acestor cheltuieli. Deoarece legile de stat și federale se schimbă frecvent și pot fi complexe, vă rugăm să consultați un contabil sau un avocat pentru consultanță fiscală sau juridică curentă.,div>