Definiția creanței privind impozitul amânat

ce este un activ privind impozitul amânat?

elementele din bilanțul unei companii care pot fi utilizate pentru a reduce veniturile impozabile în viitor se numesc creanțe privind impozitul amânat. Situația se poate întâmpla atunci când o afacere a plătit impozite în exces sau a plătit impozite în avans în bilanțul său. Aceste impozite sunt în cele din urmă returnate afacerii sub formă de scutire de impozite. Prin urmare, plata în exces este considerată un activ pentru companie. Un activ privind impozitul amânat este opusul unei datorii privind impozitul amânat, care poate crește valoarea impozitului pe venit datorat de o companie.,

Înțelegere privind Impozitul Amânat

activele privind impozitul Amânat sunt de multe ori create din cauza impozitelor plătite sau reportate, dar nu a recunoscut încă de pe declarația de venit. De exemplu, Creanțele privind impozitul amânat pot fi create datorită autorităților fiscale care recunosc veniturile sau cheltuielile în momente diferite decât cele ale unui standard contabil. Acest activ ajută la reducerea datoriei fiscale viitoare a companiei., Este important de menționat că un activ privind impozitul amânat este recunoscut numai atunci când se așteaptă ca diferența dintre valoarea pierderii sau amortizarea activului să compenseze profitul viitor.un activ de impozit amânat poate fi comparat conceptual cu chiria plătită în avans sau primele de asigurare rambursabile; în timp ce afacerea nu mai are numerar la îndemână, are o valoare comparabilă, iar acest lucru trebuie reflectat în situațiile sale financiare.

cum apar Creanțele privind impozitul amânat

cel mai simplu exemplu de activ privind impozitul amânat este reportarea pierderilor., Dacă o întreprindere suferă o pierdere într-un exercițiu financiar, de obicei are dreptul să utilizeze această pierdere pentru a-și reduce venitul impozabil în anii următori. În acest sens, pierderea este un avantaj.un alt scenariu în care apar Creanțele privind impozitul amânat este atunci când există o diferență între regulile contabile și regulile fiscale. De exemplu, impozitele amânate există atunci când cheltuielile sunt recunoscute în declarația de venit înainte ca acestea să fie recunoscute de autoritățile fiscale sau când veniturile sunt supuse impozitelor înainte de a fi impozabile în declarația de venit., În esență, ori de câte ori baza de impozitare sau regulile fiscale pentru active și/sau pasive sunt diferite, există posibilitatea creării unui activ privind impozitul amânat.,

Exemplu Practic de creanță privind Impozitul Amânat de Calcul

Un computer companie de producție estimări, bazate pe experiența anterioară, că probabilitatea unui calculator poate fi trimis înapoi pentru reparații de garanție în următorul an este de 2% din producția totală. Dacă veniturile totale ale companiei în primul an sunt de 3,000 USD, iar cheltuielile de garanție din cărțile sale sunt de 60 USD (2% x 3,000 USD), atunci venitul impozabil al companiei este de 2,940 USD., Cu toate acestea, majoritatea autorităților fiscale nu permit companiilor să deducă cheltuielile pe baza garanțiilor așteptate; astfel, compania este obligată să plătească impozite pe suma totală de 3.000 USD.dacă rata de impozitare pentru companie este de 30%, diferența de 18 USD (60 USD x 30%) între impozitele plătibile în declarația de venit și impozitele reale plătite autorităților fiscale este un activ de impozit amânat.

considerații importante pentru creanțele privind impozitul amânat

există câteva caracteristici cheie ale creanțelor privind impozitul amânat care trebuie luate în considerare., În primul rând, începând cu anul fiscal 2018, acestea pot fi reportate pe termen nelimitat pentru majoritatea companiilor, dar nu mai pot fi reportate.al doilea lucru de luat în considerare este modul în care ratele de impozitare afectează valoarea activelor privind impozitul amânat. Dacă rata de impozitare crește, aceasta funcționează în favoarea companiei, deoarece valorile activelor cresc, oferind astfel o pernă mai mare pentru un venit mai mare. Dar dacă rata de impozitare scade, valoarea activelor fiscale scade și ea. Aceasta înseamnă că este posibil ca societatea să nu poată utiliza întregul beneficiu înainte de data de expirare., div>