Indonezia

corporațiile rezidente sunt impozitate pe baza veniturilor la nivel mondial. O companie străină care desfășoară activități comerciale prin intermediul unui PE în Indonezia va fi, în general, obligată să își asume aceleași obligații fiscale ca și un contribuabil rezident.profiturile impozabile ale afacerii sunt calculate pe baza principiilor contabile normale modificate prin anumite ajustări fiscale. În general, o deducere este permisă pentru toate cheltuielile efectuate pentru a obține, colecta și menține profiturile impozabile ale afacerii., O diferență de timp poate apărea dacă o cheltuială înregistrată ca cheltuială pentru contabilitate nu poate fi solicitată imediat ca deducere pentru impozit (a se vedea secțiunea deduceri).contribuabilii rezidenți și SPOFM indonezieni ai companiilor străine trebuie să-și deconteze obligațiile fiscale fie prin plăți directe, rețineri ale terților, fie printr-o combinație a celor două. Societățile străine fără PE din Indonezia trebuie să își deconteze obligațiile fiscale pentru veniturile provenite din Indonezia prin reținerea impozitului de către partea indoneziană care plătește venitul.,

ratele impozitului pe profit (cit)

pentru anul fiscal 2020-2021, o rată forfetară CIT de 22% se aplică venitului net impozabil.pentru anul fiscal 2022, o rată fixă CIT de 20% se aplică venitului net impozabil.

companie Publică reducere

companii Publice care satisfac un minim de listare cerința de 40% și anumite alte condiții au dreptul la un discount impozit de 3% pe rata standard, oferind o cota efectivă de impozitare de 19% pentru anul fiscal 2020-2021 și 17% pentru anul fiscal începând cu 2022.

reducere pentru companii mici

întreprinderi mici (adică., contribuabilii corporativi cu o cifră de afaceri anuală de cel mult 50 miliarde IDR) au dreptul la o reducere de impozit de 50% din cota standard, care este impusă proporțional veniturilor impozabile din partea cifrei de afaceri brute de până la 4, 8 miliarde IDR. Anumite întreprinderi cu o cifră de afaceri brută de cel mult 4,8 miliarde IDR sunt supuse impozitului final pe venit la 0,5% din cifra de afaceri.anumite tipuri de venituri sunt supuse unui impozit pe venit final la un anumit procent din valoarea brută a veniturilor, fără a ține seama de orice cheltuieli atribuibile.,

Income	Tax rate (%)
Rental of land and/or building	10 (1)
Proceeds from transfers of land and building rights	2.,01400″>4/6
Taxele pentru lucrări de construcții de supraveghere	4/6
Dobânzii la timp sau depozite de economii și la Banca Indonezia Certificate (SBIs), altele decât că datorate băncilor care operează în Indonezia și aprobat de guvern, fondurile de pensii	20 (3)
Dobânzii la obligațiuni, altele decât cele datorate de bănci care operează în Indonezia și aprobat de guvern, fondurile de pensii	15 (4)
Încasări din vânzarea de acțiuni pe Indoneziană bursele de valori., Pentru a utiliza această rată, fondatorul acționarii trebuie să plătească un impozit de 0,5% din prețul de piață al acțiunilor lor pe listă; în caz contrar, câștiguri privind vânzările ulterioare, sunt impozitate în temeiul normelor obișnuite	0.1
Venituri din premii de loterie	25
Anumitor venituri primite de persoane fizice și persoane juridice (cu excepția PEs) cu o cifră de afaceri brută de nu mai mult de IDR 4,8 miliarde într-un an fiscal	0.,5 (5)

Note

1. Aceasta include proprietar de teren”s-venituri din build-operate-transfer (BOT) acorduri.
2. Veniturile din transferul activelor imobiliare la un Fond de Investiții imobiliare Imobiliare (Kontrak Investasi Kolektif – Dana Investasi Imobiliare sau KIK-DIRE) este supusă unei 0.5% rata de impozitare.
3. rate diferite se aplică dobânzilor primite de la depozitele la termen provenite din veniturile din export (Devisa Hasil Ekspor).,
4. în Cazul în care beneficiarul este un fond mutual, Infrastructură, Fonduri de Investiții (Dana Investasi Infrastruktur sau DINFRA), bunuri Imobiliare Fonduri de Investiții (Dana Investasi Imobiliare sau GRAVE), sau Titluri Garantate cu Active (toronto stock exchange Beragun Aset sau EBA), care operează sub un organism de plasament Colectiv Contract (Kontrak Investasi Kolektif sau KIK) înregistrate la Autoritatea Serviciilor Financiare (Otoritas Jasa Keuangan sau OJK), rata de impozitare este de 5% până în 2020 și 10% în anii următori.
5. acest regim este opțional pentru contribuabilii eligibili și se aplică numai pentru o anumită perioadă de timp, în funcție de tipul de contribuabil.,companiile rezidente, SPOFM, reprezentanții companiilor străine, organizațiilor și persoanelor fizice desemnate trebuie să rețină impozitul final de mai sus din plățile brute către contribuabilii rezidenți și SPOFM.
   

   industrii și activități speciale

   anumite concesii pe bază de contract sunt disponibile în Indonezia. Acestea includ contractele de partajare a producției (PSC), contractul de lucrări (vaci) și licențele de afaceri miniere (Izin Usaha Pertambangan sau IUP).

   companiile implicate în petrol și gaze din amonte trebuie, de obicei, să calculeze CIT în conformitate cu PSC-urile lor., PSC-urile pot fi „convenționale”, CIT bazându-se în mod eficient pe principiile de recuperare a costurilor sau pe „împărțirea brută”, care respectă mai îndeaproape regulile generale CIT. anumite companii implicate în exploatarea metalelor, mineralelor și Cărbunelui sunt guvernate de vaci pentru calculul impozitului pe venit. Se pot aplica dispoziții diferite, referitoare la ratele CIT, cheltuielile deductibile și modul de calculare a venitului impozabil.rețineți că astfel de concesii pe bază de contract nu mai sunt disponibile pentru noi proiecte miniere de la adoptarea Legii miniere în 2009., Legea minelor prevede că legile/reglementările fiscale generale predominante se aplică proiectelor miniere. Cu toate acestea, există reglementări fiscale specifice pentru IUP-urile care nu sunt miniere de cărbune.

   impozitele pe venit locale

   nu există impozite provinciale sau locale pe venit în Indonezia. Pentru o listă cu alte taxe locale, consultați impozite regionale în secțiunea Alte impozite.

---