401 (k) (Svenska)
bidrag uppskov limitsEdit
det finns en maximal gräns för den totala årliga anställd före skatt eller Roth lön uppskov med planen. Denna gräns, känd som” 402 (g) gränsen”, var $19,000 för 2019, och är $19.500 för 2020. För framtida år kan gränsen indexeras för inflationen, vilket ökar i steg om $500. Anställda som är minst 50 år när som helst under året får nu ytterligare avgifter före skatt ”catch up” på upp till $6,000 för 2015-2019 och $6,500 för 2020., Gränsen för framtida” catch up ” – bidrag kan också justeras för inflation i steg om $ 500. I stödberättigade planer kan anställda välja att bidra före skatt eller som Roth 401 (k) bidrag, eller en kombination av de två, men summan av dessa två bidragsbelopp får inte överstiga avgiftsgränsen under ett enda kalenderår. Denna gräns gäller inte för icke-Roth-val efter skatt.,
om den anställde bidrar med mer än den maximala före skatt/Roth gränsen till 401(k) konton under ett visst år, måste överskottet samt den beräknade vinsten för dessa avgifter dras tillbaka eller korrigeras senast den 15 April följande år. Denna överträdelse inträffar oftast när en person byter arbetsgivare i mitten av året och den senaste arbetsgivaren inte vet att genomdriva avgiftsgränserna på uppdrag av sin anställd., Om denna överträdelse märks för sent kommer arbetstagaren inte bara att vara skyldig att betala skatt på det överskjutande avgiftsbeloppet året tjänade, skatten kommer effektivt att fördubblas eftersom den sena korrigeringsfördelningen krävs för att rapporteras igen som inkomst tillsammans med resultatet på sådant överskott under året den sena korrigeringen görs.
planer som upprättas enligt avsnitt 401(k) kan också ha arbetsgivaravgifter som inte får överskrida andra lagstadgade gränser., Arbetsgivaravgifter kan göras på uppdrag av utsedda Roth-avgifter, men arbetsgivaravtalet måste göras före skatt.
vissa planer har också en vinstdelning bestämmelse där arbetsgivare gör ytterligare bidrag till kontot och kan eller kanske inte kräver matchande avgifter från den anställde. Dessa ytterligare bidrag kan eller inte kan kräva en matchande anställd bidrag för att tjäna dem. Liksom med matchningsfonderna görs dessa bidrag också före skatt.,
det finns också en högsta avgiftsgräns på 401(k) som gäller för alla anställdas-och arbetsgivaravgifter på 401(k) under ett kalenderår. Denna gräns är avsnitt 415 gräns, vilket är mindre av 100% av den anställdes totala ersättning före skatt eller $ 56,000 för 2019, eller $ 57,000 i 2020. För anställda över 50 år läggs också gränsen för fångstbidrag till i avsnitt 415.,
Statliga arbetsgivare i USA (det vill säga federala, statliga, län och stadsregeringar) är för närvarande utestängda från att erbjuda 401(k) pensionsplaner om inte pensionsplanen upprättades före maj 1986. Statliga organisationer kan i stället inrätta ett avsnitt 457(b) Pensionsplan.
bidrag deadlineEdit
för ett företag, eller LLC beskattas som ett företag, måste bidrag göras i slutet av ett kalenderår., För en enskild firma, partnerskap, eller en LLC beskattas som en enskild firma, tidsfristen för deponering av bidrag är i allmänhet personlig skatt arkivering deadline (April 15, eller September 15 om en förlängning lämnades in).
highly compensed employees (HCE)Edit
För att säkerställa att företagen utökar sina 401(k) planer till lågavlönade anställda, begränsar en IRS-regel den maximala uppskjutningen av företagets högkompenserade anställda (HCEs) baserat på den genomsnittliga uppskjutningen av företagets icke-högkompenserade anställda (NHCEs)., Om de mindre kompenserade medarbetarna sparar mer för pensionering, får HCEs spara mer för pensionering. Denna bestämmelse tillämpas genom”icke-diskrimineringsprövning”. Icke-diskrimineringstest tar uppskjutandet av HCEs och jämför dem med NHCEs. Under 2008 definierades en HCE som anställd med ersättning större än $100,000 i 2007, eller som anställd som ägde mer än 5% av verksamheten när som helst under året eller föregående år., Förutom $ 100,000-gränsen för bestämning av HCEs kan arbetsgivare välja att begränsa den högsta betalda gruppen av anställda till de 20% av de anställda som rankas genom ersättning. Det vill säga för planer med planårets första dag under kalenderåret 2007 är HCEs anställda som tjänade mer än $ 100,000 i bruttoersättning (även känd som ”Medicare-löner”) under föregående år. Till exempel var de flesta tester som gjordes under 2009 för 2008-planåret, vilket jämförde 2007 års bruttoersättning till $ 100,000-tröskeln för att bestämma vem som var en HCE och vem som var en NHCE., Tröskeln var $ 125,000 för 2019, och är $130,000 för 2020.
den faktiska uppskovsprocenten (ADP) för alla HCEs som grupp får inte överstiga 2 procentenheter större än alla NHCEs som grupp. Detta kallas ADP-testet. När en plan misslyckas ADP-testet, Det har i huvudsak två alternativ för att komma i överensstämmelse. En återgång av överskott kan ges till HCEs för att sänka HCE ADP till en godkänd nivå, eller det kan bearbeta ett ”kvalificerat icke-elektivt bidrag” (QNEC) till vissa eller alla NHCEs för att höja NHCE ADP till en godkänd nivå., För att överskottet ska återbetalas krävs att Planen skickar en beskattningsbar fördelning till HCEs (eller omklassificerar regelbundna bidrag som fångstbidrag som omfattas av den årliga fångstgränsen för dessa HCEs över 50) senast den 15 mars året efter det misslyckade testet. En QNEC måste intjänas omedelbart.
testet för den årliga avgiftsprocenten (ACP) utförs på samma sätt, men inkluderar även arbetsgivarmatchning och avgifter efter skatt. ACP använder inte det enkla tröskelvärdet på 2%, och innehåller andra bestämmelser som gör det möjligt för planen att ”flytta” överskridande överföringshastigheter från ADP över till AVS., Ett misslyckat AVS-test behandlas också genom återlämnande av överskott, eller en QNEC eller kvalificerad match (QMAC).
det finns ett antal ”safe harbor” – bestämmelser som kan göra det möjligt för ett företag att undantas från ADP-testet. Detta inkluderar att göra en” safe harbor ”arbetsgivare bidrag till anställda” konton. Safe harbor bidrag kan ske i form av en match (i allmänhet totalt 4% av lön) eller en icke-elektiv vinstdelning (totalt 3% av lön). Safe harbor 401(k) avgifter måste vara 100% intjänade hela tiden med omedelbar behörighet för anställda., Det finns andra administrativa krav inom safe harbor, till exempel att arbetsgivaren måste meddela alla berättigade anställda om möjligheten att delta i planen och begränsa arbetsgivaren från att avbryta deltagare av någon annan anledning än på grund av att det är svårt att dra tillbaka.
Automatisk inskrivningredigera
arbetsgivare får automatiskt registrera sina anställda i 401 (k) planer, kräver anställda att aktivt välja bort om de inte vill delta(traditionellt, 401 (k)s krävs anställda att välja in)., Företag som erbjuder sådana automatiska 401 (k)s måste välja en standard investeringsfond och sparränta. Anställda som registreras automatiskt blir investerare i standardfonden till standardräntan, även om de kan välja olika medel och priser om de väljer, eller till och med välja bort helt.
automatiska 401(k)s är utformade för att uppmuntra hög deltagande bland anställda. Därför, arbetsgivare kan försöka registrera icke-deltagare så ofta som en gång per år, kräver dessa icke-deltagare att välja bort varje gång om de inte vill delta., Arbetsgivare kan också välja att eskalera deltagarnas standardbidrag, uppmuntra dem att spara mer.
pensionsskyddslagen från 2006 gjorde automatisk inskrivning till ett säkrare alternativ för arbetsgivare. Före pensionsskyddslagen var arbetsgivarna ansvariga för investeringsförluster till följd av sådana automatiska registreringar., Pensionsskyddslagen inrättade en säker hamn för arbetsgivare i form av ett ”kvalificerat Standardinvesteringsalternativ”, en investeringsplan som, om den väljs av arbetsgivaren som standardplan för automatiskt inskrivna deltagare, lindrar arbetsgivaren av ekonomiskt ansvar. Enligt Department of Labor regulations kvalificerar tre huvudtyper av investeringar som QDIAs: livscykelfonder, balanserade medel och hanterade konton. QDIAs ger sponsorer med fiduciary relief som liknar den lättnad som gäller när deltagarna bekräftar sina investeringar.,
feesedit
401(k) planerar att debitera avgifter för administrativa tjänster, investment management services och ibland utanför konsulttjänster. De kan debiteras arbetsgivaren, plandeltagarna eller själva planen och avgifterna kan fördelas per deltagare, per plan eller i procent av planens tillgångar. För 2011 var de genomsnittliga totala administrations-och förvaltningsavgifterna på en 401(k) plan 0,78 procent eller ungefär $ 250 per deltagare., USA: s högsta domstol fastslog, i 2015, att Plan administratörer kan stämas för överdriven plan avgifter och kostnader, i Tibble mot Edison International. I Tibble-fallet tog Högsta domstolen stark fråga med ett stort företag som placerade planinvesteringar i” retail ”fondandelar i motsats till” institutionella ” klassaktier.
top-heavy provisionsEdit
IRS övervakar definierade bidragsplaner som 401(k)s för att avgöra om de är top-heavy eller viktade för tungt för att ge fördelar för nyckelpersoner., Om planerna är för tunga måste företaget åtgärda detta genom att fördela medel till de andra medarbetarna” (känd som icke-nyckelpersoner) förmånsplaner.