Business Vehicle drawing for 2020
Business Vehicle Purchases: Vad är avdragsgill för 2020?
inköp av nya och begagnade företagsfordon kan kvalificera sig för skattelättnader enligt gällande skattelagstiftning. Om du behöver ett nytt fordon att använda för affärsändamål, granska dessa detaljer innan du går och handlar. Vissa fordon kan kvalificera sig för större avdrag än andra.,
Första Årets Avskrivningar Bryter
skattesänkningar och Jobs Act (TCJA) tillåter obegränsad 100% första året bonus avskrivningar för kvalificering av nya och begagnade tillgångar (inbegripet godtagbara fordon) som förvärvats och tagits i bruk mellan den 28 September 2017, och den 31 December 2022. För att en begagnad tillgång ska vara berättigad till 100% första årets bonusavskrivningar måste den dock vara ny för skattebetalaren (du eller din affärsenhet).,
TCJA ökade också permanent Section 179 expensing limit för kvalificerade tillgångsköp från $500,000 i 2017 till $1 miljoner för skatteår som börjar i 2018 och därefter. Men denna paus fasas ut för kvalificerade inköp över $ 2.5 miljoner i 2018 (upp från $2 miljoner i 2017).
för skatteår efter 2018 kommer dessa belopp att justeras årligen för inflationen. De inflationsjusterade siffrorna för 2020 är $ 1,04 miljoner respektive $ 2,59 miljoner. För 2021 är de inflationsjusterade beloppen 1,05 miljoner dollar och 2,62 miljoner dollar.
sek., 179 utgifter för kvalificerade tillgångsköp fasas ut på dollar-för-dollar-basis för inköp som överstiger tröskelvärdet. Så, ingen sec. 179 avdrag är tillgängligt om din totala investering i kvalificerad egendom är över $3.63 miljoner för 2020 ($3.67 miljoner för 2021).
tunga fordon
tunga stadsjeepar, pickuper och skåpbilar behandlas för skatteändamål som transportutrustning. Så, de kvalificerar sig för 100% första året bonus avskrivningar och SEC. 179 kostnadsberäkning om de används mer än 50% för företag. Detta kan ge en enorm skattelättnad för att köpa nya och begagnade tunga fordon.,
men om ett tungt fordon används 50% eller mindre för affärsändamål måste du avskriva affärsanvändningsprocenten för fordonets kostnad under en sexårsperiod.
för att illustrera de potentiella besparingarna från dessa första års skattelättnader, antar du att du köper en ny $65,000 tung SUV och använder den 100% för ditt företag 2020. Du kan dra av hela $ 65,000 i 2020 Tack vare den 100% första året bonus avskrivningar privilegium. Om du använder fordonet endast 60% för företag, din första året avdrag skulle vara $ 39,000 (60% x $65,000).,
för att kvalificera sig som ett ”tungt” fordon måste en SUV, pickup eller skåpbil ha en tillverkarens bruttovikt (GVWR) över 6,000 Pund. Du kan verifiera GVWR för ett fordon genom att titta på tillverkarens etikett, som vanligtvis finns på insidan av förarens sidodörr där dörr gångjärnen möter ramen. Exempel på lämpligt tunga fordon är Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia och många full storlek pickups.,
Trädgårds-variety passagerarfordon
skattelättnaderna för personbilar (definierade för att inkludera lätta stadsjeepar, pickuper och skåpbilar) är mindre generösa än de för tunga fordon. Avskrivningsgränserna för personbilar som förvärvats efter den 27 September 2017 och tagits i bruk under 2020 är:
Om fordonet används mindre än 100% för företag, minskas dessa utsläppsrätter proportionellt.,
viktigt: för att ett fordon ska vara berättigat till dessa skattelättnader måste det användas mer än 50% för affärsändamål, och skattebetalaren får inte välja ut avdrag för den klass av egendom som inkluderar personbilar (femårig egendom).
funderar Leasing?
Företagsanvändning av ett leasat fordon kan vara avdragsgill. Om ett leasat fordon används 100% för affärsändamål är hela kostnaden för hyresavtalet avdragsgill som en vanlig affärskostnad., Leasetagare av dyrare fordon måste dock inkludera ett visst belopp i Inkomst för varje år av hyresavtalet för att delvis kompensera leasingavdraget.
inkomstinklusionsbeloppet varierar beroende på det leasade fordonets ursprungliga verkliga marknadsvärde och leasingåret. IRS publicerade nyligen en tabell för att hjälpa skattebetalarna att bestämma de inflationsjusterade leasinginklusionsbeloppen för fordon med leasingvillkor som börjar 2020.
anta till exempel att ditt företag hyr en lätt lastbil med ett verkligt marknadsvärde på $66.500 den 1 januari 2020 i tre år., Antag att den endast används för affärsändamål. Enligt IRS tabellen, din inkomst inkludering belopp för varje år av hyresavtalet skulle vara följande:
- $40 i 2020,
- $89 i 2021, och
- $131 i 2022.
hyresavtalet inklusionstabellen är utformad för att balansera skatteförmånerna för leasing av en lyxbil jämfört med att köpa den och ta de expanderade första årets avskrivningar skattelättnader.
kontakta din Brady Ware skatterådgivare för att diskutera för-och nackdelar med leasing vs. köpa ett företag fordon. Skatter är bara ett övervägande i detta kritiska beslut.,
tankeställare
sec.179-gränserna utvidgades permanent av TCJA. Men det första året bonus avskrivningar programmet kommer gradvis att börja fasa ut 20% per år som börjar med skatteår som börjar i 2023. Och bonusavskrivningsprogrammet löper ut efter 2026, såvida inte kongressen förlänger det.
var också medveten om att dagens företagsvänliga skattesatser och regler kanske inte varar. I framtiden kongressen skulle kunna passera lagstiftning som skulle förändra de nuvarande avdrag och skattesatser — eller till och med upphäva bonus avskrivningar programmet och SEC., 179 avdrag helt och hållet-för att täcka COVID-19 ekonomiska lättnad och andra utgiftsprogram. Så det är viktigt att vara förberedd för en mängd olika scenarier. För vissa skattebetalare kan det vara fördelaktigt att välja bort bonusavskrivningar och SEC. 179 för 2020 och istället göra anspråk på lägre avskrivningsavdrag för första året och skjuta upp avdrag för framtida år när skattesatserna sannolikt kommer att öka.