Definition av uppskjuten skattefordran
Vad är en uppskjuten skattefordran?
poster i ett företags balansräkning som kan användas för att minska skattepliktiga intäkter i framtiden kallas uppskjutna skattefordringar. Situationen kan hända när ett företag överbetalda skatter eller betalda skatter i förväg på sin balansräkning. Dessa skatter återförs så småningom till verksamheten i form av skattelättnader. Därför anses överbetalning vara en tillgång till företaget. En uppskjuten skattefordran är motsatsen till en uppskjuten skatteskuld, vilket kan öka den inkomstskatt som ett företag är skyldigt.,
viktiga Takeaways
- en uppskjuten skattetillgång är en post i balansräkningen som härrör från överbetalning eller förskottsbetalning av skatter.
- Det är motsatsen till en uppskjuten skatteskuld, som representerar inkomstskatter.
- en uppskjuten skattetillgång kan uppstå när det finns skillnader i skatteregler och redovisningsregler eller när det finns en överföring av skatteförluster.
- från och med 2018 kan de flesta företag överföra en uppskjuten skattetillgång på obestämd tid.,
uppskjuten Skattetillgång
förståelse uppskjutna Skattetillgångar
uppskjutna skattetillgångar skapas ofta på grund av skatter som betalats eller överförts men ännu inte redovisats i resultaträkningen. Till exempel kan uppskjutna skattefordringar skapas på grund av att skattemyndigheterna redovisar intäkter eller kostnader vid olika tidpunkter än för en redovisningsstandard. Denna tillgång bidrar till att minska bolagets framtida skatteskuld., Det är viktigt att notera att en uppskjuten skattefordran endast redovisas när skillnaden mellan tillgångens förlustvärde eller avskrivningar förväntas kompensera framtida resultat.
en uppskjuten skattetillgång kan konceptuellt jämföras med hyra som betalas i förskott eller återbetalningsbara försäkringspremier; medan verksamheten inte längre har kontanter till hands, har den jämförbart värde, och detta måste återspeglas i sina finansiella rapporter.
hur uppskjutna Skattetillgångar uppstår
det enklaste exemplet på en uppskjuten skattetillgång är överföringen av förluster., Om ett företag drabbas av en förlust under ett räkenskapsår har det vanligtvis rätt att använda denna förlust för att sänka sin beskattningsbara inkomst under de följande åren. I den meningen är förlusten en tillgång.
ett annat scenario där uppskjutna skattefordringar uppstår är när det finns en skillnad mellan redovisningsregler och skatteregler. Till exempel finns uppskjutna skatter när kostnader redovisas i resultaträkningen innan de måste redovisas av skattemyndigheterna eller när intäkterna är föremål för skatter innan de beskattas i resultaträkningen., I huvudsak, när skattebasen eller skattereglerna för tillgångar och/eller skulder är olika, finns det möjlighet att skapa en uppskjuten skattefordran.,
praktiskt exempel på uppskjuten Skattetillgångsberäkning
uppskattningar från datortillverkningsföretag baserat på tidigare beräkningar.erfarenhet, att sannolikheten en dator kan skickas tillbaka för garantireparationer under nästa år är 2% av den totala produktionen. Om företagets totala intäkter i år ett är $ 3,000 och garantikostnaden i sina böcker är $60 (2% x $3,000), är företagets skattepliktiga inkomst $2,940., De flesta skattemyndigheter tillåter dock inte företag att dra av kostnader baserat på förväntade garantier. företaget är därför skyldigt att betala skatt på hela $ 3,000.
om skattesatsen för företaget är 30% är skillnaden på $18 ($60 x 30%) mellan de skatter som ska betalas i resultaträkningen och de faktiska skatter som betalas till skattemyndigheterna en uppskjuten skattetillgång.
viktiga överväganden för uppskjutna skattefordringar
det finns några viktiga egenskaper för uppskjutna skattefordringar att överväga., Först, från och med 2018 beskattningsåret, kan de föras framåt på obestämd tid för de flesta företag, men kan inte längre transporteras tillbaka.
det andra att tänka på är hur skattesatser påverkar värdet av uppskjutna skattefordringar. Om skattesatsen går upp, fungerar det till företagets fördel eftersom tillgångarnas värden också går upp, vilket ger en större kudde för en större inkomst. Men om skattesatsen sjunker, minskar också skattetillgångsvärdet. Detta innebär att företaget kanske inte kan använda hela förmånen före utgångsdatum.,