Schema A (Form 1040): en enkel Guide
Vad är Schema A?
Schema A är ett valfritt schema för formulär 1040, vilket är det formulär som amerikanska skattebetalare använder för att rapportera och betala sin individuella inkomstskatt. Du måste fylla i Schema A om du väljer att specificera dina avdrag istället för att ta standardavdraget.
Schema A ber dig att lista och räkna upp alla dina specificerade avdrag för att räkna ut din totala specificerade avdrag belopp (rad 17 i Schema A), som sedan subtraheras från din justerade bruttoinkomst (AGI) för att bestämma din totala skattepliktiga inkomst.,
vad är specificerade avdrag?
specificerade avdrag är kostnader för vissa avdragsgilla produkter, tjänster och bidrag som du kan rapportera till IRS för att sänka ditt totala beskattningsbara inkomstbelopp. Dessa inkluderar vanligtvis saker som sjukvårdskostnader, skatter, inteckning ränta, välgörande gåvor och donationer.
generellt sett kan du spara pengar på dina skatter om ditt totala specificerade avdragsbelopp är högre än standardavdraget ($12,550 för enskilda filers i 2020), och du väljer att specificera.,
hur minskar mina avdrag min skatteräkning?
Du kan vanligtvis spara pengar på dina federala skatter genom att specificera om ditt totala specificerade avdragsbelopp är större än standardavdraget ($12,550 för enskilda filers i 2020).
se till att inte blanda ihop skatteavdrag med skatteavdrag. Varje dollar av skattelättnader sänker din skatteräkning med en dollar—$500 i skattelättnader sänker din skatteräkning med $ 500. Skatteavdrag är olika genom att de sänker din totala skattepliktiga inkomst.,
till exempel, låt oss säga att du gjorde $75,000 förra året, och skattesatsen för din inkomstfäste är 22%.
om du tar standardavdraget ($12,550) sparar du 22% x $12,550, vilket motsvarar $2,761 i skattebesparingar.
låt oss nu säga att du räkna ut att om du specificerade, din totala avdrag skulle vara $ 15,000. Det betyder att du sparar 22% x $ 15,000, vilket motsvarar $ 3,300.
det betyder att specificering i detta fall skulle spara $3,300 – $2,761 = $539 jämfört med att ta standardavdraget. Inte illa!,
ytterligare läsning: Enmansskatt (en enkel Guide)
hur har schemat ändrats?
som ett resultat av skattesänkningar och Jobb lagen, skatteregler kring vad du kan dra ändras ganska lite i 2017., Förutom att eliminera eller ändra vissa populära affärskostnader avdrag, det också bort några populära specificerade avdrag från Schema A, inklusive:
- avdrag för olycksfall och stöld förluster inte i ett federalt deklarerade katastrofområde
- skatt förberedelse avgifter
- avdrag för statliga och lokala skatter över $10,000
samtidigt, den nya lagen ökade standardavdraget för enskilda filers från $ 6,350 i 2017 till $ 12,200 i 2019., Resultatet av allt detta har varit att det nu är mycket mer meningsfullt för skattebetalarna att välja standardavdrag över specificering.
Hur fyller jag i det?
Schema A är ett formulär för en sida skatt från IRS som ser ut så här:
det är indelat i sex delar, motsvarande de sex huvudkategorierna av specificerade avdrag människor rapporterar om sina deklarationer.,
Så här fyller du i var och en:
medicinska och dentala kostnader (linjer 1-4)
linje 1 i det här avsnittet kommer att be dig att summera och registrera alla dina kvalificerade medicinska och dentala kostnader. Dessa inkluderar försäkringspremier för medicinsk och tandvård (men inte livförsäkring), läkarundersökningar, akupunktörer, kiropraktorer, ögonläkare etc. (Se anvisningarna för detta formulär för en längre lista med exempel.) Den enda fångsten här är att du inte kan ha fått ersättning för dessa utgifter.,
linjer 2-4 kommer att be dig om det belopp du skrev ner på rad 7 i Form 1040, vilket är din justerade bruttoinkomst (AGI). Du måste sedan multiplicera linje 2 med 0.075, och sedan subtrahera det resulterande beloppet från beloppet i rad 1 för att få din totala medicinska och tandvårdskostnader avdrag. Lång historia kort: IRS bara låter dig dra av mängden av dina medicinska och tandvårdskostnader som överstiger 7,5% av din AGI.,
skatter du betalat (linjer 5-7)
linje 5a i det här avsnittet kommer att be dig att välja mellan att dra av en av två saker: A) statliga och lokala inkomstskatter, eller B) allmänna försäljningsskatter.,e följande villkor:
- fastigheten användes inte för företag
- skatterna bedöms ”likformigt i en liknande takt på alla fastigheter i hela samhället”
- skatterna används för allmänna samhälls-eller myndighetsändamål
linje 5c låter dig göra detsamma för alla skatter du betalat på personlig egendom du äger, som en bil eller husbil, så länge skatterna är:
- baserat på värdet av fastigheten
tänk på att det totala avdraget för hela detta avsnitt inte får överstiga $10,000 (som förklaras i rader 5D-e).,butions”
ränta du betalat (linjer 8-10)
linjer 8a-C låter dig dra av alla hem inteckning ränta du betalat på din primära eller sekundära bostad i år, som du också rapporterar på formulär 1098, så länge som:
- du är juridiskt ansvarig för återbetalning av inteckning
- låneintäkterna användes för att ”köpa, bygga, eller avsevärt förbättra hem säkra lånet”
- det totala värdet av lånet hypotekslån överstiger inte $1,000,000(du kan inte dra av räntan du betalat på något belopp över $1,000,000) och lånet togs ut på eller före december 15, 2017.,
- för lån som tagits efter det är det maximala beloppet $ 750,000
Lägg till rader 8a-C upp för att fylla i rad 8e, ditt totala hypotekslånräntebelopp.
Linje 9 låter dig dra av alla ”investeringsräntor”, dvs. alla räntor du betalat på pengar du lånat som är allokerbar till egendom som innehas för investeringar. Använd formulär 4952 för att räkna ut detta avdrag.
gåvor till välgörenhet (linjer 11-14)
i det här avsnittet kan du dra av eventuella kontanter och icke-kontanta donationer som du gjort till religiösa, välgörande, pedagogiska, vetenskapliga eller litterära välgörenhetsorganisationer., Kolla in instruktionerna för att schemalägga en för en längre diskussion om vad som kvalificerar sig som en välgörenhetsorganisation.
linje 11 ber dig om eventuella donationer du gjort genom check, kontanter eller någon annan form av monetär betalning.
Linje 12 ber om andra donationer du gjort—kläder, hushållsartiklar, motorfordon, etc.- som du bör dra av till deras verkliga marknadsvärde. IRS definierar detta som ” vad en villig köpare skulle betala en villig säljare när varken har att köpa eller sälja och båda är medvetna om villkoren för försäljningen.,”
om värdet av donationen är liten, IRS brukar låta dig bestämma en donation verkligt marknadsvärde själv, vanligtvis baserat på hur mycket jämförbara varor och tjänster säljer på marknaden. Om värdet av donationen är över $ 5,000, bör du få donationen formellt bedömas av en expert.
om beloppet för detta avdrag är mer än $500 måste du också fylla i och bifoga formulär 8283.
linje 13 är där du kan rapportera din överföring från föregående år., Detta skulle vara några välgörenhetsbidrag som du inte kunde dra av under de senaste 5 åren eftersom det överskred gränsen.
generellt sett kan det totala belopp du drar av i avsnittet Gåvor till välgörenhet inte uppgå till mer än 60% av din AGI, men det finns några undantag. Kolla in IRS publikation 526 för en fullständig uppdelning av vad som faller under 60% gränsen och vad gör.,
förluster för olycksfall och stöld (rad 15)
i det här avsnittet kan du dra av eventuella förluster för olycksfall eller stöld som du kan ha lidit till följd av en federalt deklarerad katastrof så länge som:
- beloppet för varje separat olycka eller stöldförlust är mer än $100
- det totala beloppet för alla förluster är större än 10% av din AGI
om du tror att du kvalificerar dig för detta avdrag, fyll i och bifoga formulär 4684 och registrera det belopp du beräknar där (rad 18 i formulär 4684) på rad 15 i Schema A.,
Andra specificerade avdrag
detta är en catch-all-sektion för alla avdrag som inte faller snyggt under någon av de andra 5 kategorierna. Avdrag som faller under denna kategori inkluderar:
- spelförluster som du lidit i år (men bara om du också rapporterar spelvinster på Schema 1 i Form 1040, linje 21)
- Federal fastighetsskatt på inkomst av en avliden person
- Nedskrivningsrelaterade arbetskostnader för en funktionshindrad person
se en fullständig lista över alla tillåtna avdrag för detta avsnitt på sidan a-12 i instruktionerna till Schema A.,
så vem drar nytta av specificering?
om dina specificerade avdrag totalt upp till mer än standardavdraget, specificera dina avdrag kommer i allmänhet att spara dig skattepengar. Om du är på staketet om specificering är värt det för dig, se om du faller i en av följande kategorier. Det här är indikatorer som dina specificerade avdrag kommer att vara högre än den genomsnittliga personen.
du har en stor inteckning
om du betalar mycket i inteckning ränta, kan du kvalificera dig för inteckning ränta avdrag., Det kan stöta dina totala avdrag för beskattningsåret över $ 12,200, vilket innebär att du bör specificera. Kom bara ihåg att du bara får dra av ränta på de första $ 750,000 av dina hypotekslån om du tog ut dem efter 2017 (och de första $1,000,000 om du tog ut dem innan det).
du betalar mycket i fastighetsskatt
människor förbiser ofta all egendom och försäljningsskatter som de betalar. Om du betalar mycket i fastighetsskatt-dvs om du äger flera bilar, ett husbil, en båt, etc.,, din lokala och statliga skatteavdrag kan också ge dig över $ 12,200 standard avdrag tröskel.
du hade många medicinska eller dentala kostnader detta beskattningsår
om du betalade mycket för medicinska eller dentala tjänster ur fickan i år, kan det också driva dig över standardavdragströskeln. Kom bara ihåg: IRS bara kan du dra av kostnader som överstiger 7,5% av din justerade bruttoinkomst.