Tax Loss Carry Forward Explained

en skatteförlust är inte nödvändigtvis alla dåliga nyheter. Om du har en skatteförlust på ett år, kanske du kan använda denna förlust för att kompensera vinster i kommande år, för att minimera skatter för ditt företag under dessa år. Denna teknik kallas en skatteförlust framåt eftersom det tar en skatteförlust på ett år och bär det till ett framtida år.

ändringar av Nettodriftsförlustskatter

för beskattningsår som börjar 2018, enligt lagen om skattesänkningar och jobb, har IRS ändrat reglerna för nettodriftsförluster.,

Du kan inte längre ta en nettodriftsförlust carryback, med undantag för vissa jordbruksförluster.

nettoavdraget för rörelseförluster kan inte överstiga 80% av beskattningsbar inkomst.

förluster för små företag som inte är företag är begränsade. Du kan inte dra av totala nettoförluster som är mer än ett tröskelbelopp under innevarande år. Om du har nettodriftsförluster mer än denna tröskel kan du bära dem vidare till nästa år.,

CARES Act (2020) gjorde några ytterligare ändringar för att ge skattelättnader för skattebetalare med nettodriftsförluster, inklusive tillfälligt tillåta Nol carrybacks och ta bort 80% gränsen för skatteår före 2021. Dessa bestämmelser är komplicerade; kontrollera med din skatterådgivare.

Vad är en skatteförlust?

en skatteförlust, annars känd som en Nettodriftsförlust (NOL), är motsatsen till en vinst (nettoresultat). Ett företag har en förlust när utgiftsavdrag är större än intäkter., Ordet ”drift” är nyckeln, eftersom dessa förluster måste komma från verksamheten ” s regelbundna verksamhet.

nettodriftsförluster är tillåtna för individer, inte företag. Förlusten måste inkluderas på företagsägarens personliga självdeklaration. Av denna anledning, företag kan ta en NOL om de är vissa typer av pass – through företag-enmansföretag eller enmansföretag, men inte allmänna partnerskap, S företag, eller företag. Enskilda partners eller S corporation ägare kan hävda sin andel av förlusten på deras personliga självdeklaration.,

Vad är en skatteförlust framåt?

en skatt förlust överföring bär en skatt förlust från ett företag över till ett framtida år av vinst. För förluster som uppkommer under beskattningsbara år som börjar efter Dec. 31, 2017 är nettoöverföringen av rörelseförluster begränsad till 80% av den beskattningsbara inkomsten (fastställd utan hänsyn till avdraget).

under åren före 2018 kunde skatteförluster endast användas i 20 år, men enligt den nya skattelagstiftningen kan skatteförluster överföras på obestämd tid.,

Vem kan använda en skatteförlust framåt?

företag kan använda dessa avsättningar mot en nettodriftsförlust på samma sätt som enskilda skattebetalare. Företaget kan ta olika avdrag och det måste göra vissa ändringar i sin beskattningsbara inkomst för att räkna NOL. Den använder också olika former för att rapportera nettodriftsförluster på sin avkastning.,

enskilda skattebetalare kan också använda en överföring av skatteförluster för flera olika ändamål. Till exempel, om du har gjort överskjutande bidrag till en stat ”s 529 plan (spara för utbildningskostnader) du kan” t dra av överskjutande belopp, men du kanske kan bära beloppet över till kommande år, med förbehåll för 80% gräns.

hur man gör anspråk på en skatteförlust framåt

Här är den allmänna processen för att avgöra om du vill ta en skatteförlust framåt.,

1. först, fyll i deklarationen för din verksamhetstyp och se till att din verksamhetstyp tillåter överföring av skatteförluster.
2. bestäm sedan om du har en nettodriftsförlust. Det finns en (komplicerad) beräkning som används för att bestämma en NOL.
3. Om du har mer i en nettoförlust än vinsten på ett år kan du kanske överföra den oanvända NOL till nästa överföringsår. Då måste du tillämpa 80-procentsgränsen.,
4. Om du fortfarande har en förlust kan du börja igen vid steg 3 tills du har vidarebefordrat hela förlusten till framtida år.

var noga med att hålla utmärkta register över alla skattefordringar. Du bör föra register för varje beskattningsår som genererar en NOL i tre år efter det att överföringen löper ut.

få hjälp med NOL-beräkningar

det finns många regler och undantag för att kräva en skatteförlustframåt. Det är en annan anledning att se till att du får hjälp av en skatt professionell för denna process., IRS publikation 536-Nettodriftsförluster (NOL ” s) för individer, egendomar och förtroenden har mer information om hur man beräknar en Nettodriftsförlust, hur man tillämpar förlusten på din självdeklaration och hur man bär den framåt till framtida år.

informationen i den här artikeln är inte skatt eller juridisk rådgivning. Lagar och skatteregler förändras, och det finns många komplicerade begränsningar och kvalifikationer.,

---