Vad Är IRS-Formulär 8938?

IRS Form 8938 är en skatteblankett som används av vissa amerikanska skattebetalare, företag, partnerskap och truster som innehar utländska tillgångar över ett visst tröskelvärde. Vid behov måste den lämnas in till resten av din årliga självdeklaration.

om du eller ditt företag har några utländska tillgångar är det viktigt att veta om du behöver arkivera formulär 8938 och hur du fyller i det ordentligt.

vad är IRS Form 8938?

formulär 8938 infördes som en del av lagen om efterlevnad av utländsk Kontoskatt (FATCA)., Denna lag undertecknades i lag av President Obama den 18 mars 2010, för att skapa strängare krav för skattebetalare som rapporterar utländska tillgångar och för att minska statliga förluster på grund av offshore-skattebefrielse. Skattebetalare, företag, partnerskap med utländska tillgångar vid eller över tröskelvärdena måste bilda 8939 när de lämnar in sina skatter varje April.

vad räknas som en utländsk finansiell tillgång?,

utländska finansiella tillgångar—eller ”specificerade utländska finansiella tillgångar”, som IRS kallar dem—inkluderar:

• finansiella konton som upprätthålls hos institut utanför USA, såsom bankkonton, investeringskonton, pensionskonton, uppskjutna kompensationsplaner och fonder
• aktier, obligationer eller andra värdepapper som emitterats av en icke-amerikansk investerare., eller obligationer som emitterats av en utländsk person
• intresse i en utländsk enhet, såsom ett utländskt bolag, utländskt partnerskap eller utländsk egendom eller tillit
• alla finansiella instrument eller kontrakt som har en emittent eller motpart som inte är”t ett amerikanskt bolag eller en utländsk mäklare”
• Alla finansiella instrument eller kontrakt som har en emittent eller motpart, person
• personliga bostäder och hyresfastigheter—endast om de”innehas av ett utländskt partnerskap, bolag, förtroende eller egendom

Vem använder formulär 8938?

tekniskt sett är alla amerikanska skattebetalare föremål för FATCA, men endast under vissa omständigheter. IRS-blankett 8938-instruktionerna hänvisar till” specificerade individer ”och” specificerade inhemska enheter ” och förklarar när rapportering krävs.

angivna individer inkluderar USA, medborgare, bosatta utlänningar, utländska utlänningar som väljer att behandlas som inhemska utlänningar för skatteändamål, och utländska utlänningar som bor i Amerikanska Samoa eller Puerto Rico.

angivna inhemska enheter inkluderar alla ”nära hållna” bolag eller partnerskap som uppfyller följande villkor:

• åttio procent av dess rösträtt, aktier eller kapital innehas av en person den sista dagen i tex-året.
• femtio procent av bruttoinkomsten är från passiv inkomst eller 50% av dess tillgångar hålls för att producera passiv inkomst.

detta kan också gälla för ett inhemskt förtroende som har minst en angiven nuvarande mottagare för det angivna beskattningsåret.,

formulär 8938 Rapporteringströsklar

utöver dessa kvalifikationer måste skattebetalarna uppfylla vissa tröskelvärden som krävs för att fylla i formulär 8938. IRS har satt olika trösklar för olika typer av skattebetalare. Alla dessa representerar summan av utländska tillgångar.

• ogifta personer bosatta i USA måste lämna in formulär 8938 om marknadsvärdet för sina utländska finansiella tillgångar är större än $ 50,000 den sista dagen på året eller större än $75,000 när som helst under året.,
• gifta individer som lämnar in gemensamt och är bosatta i USA måste lämna in formulär 8938 om marknadsvärdet på sina utländska finansiella tillgångar är större än $100,000 den sista dagen på året eller större än $150,000 när som helst under året.
• gifta individer som lämnar in separat avkastning och är bosatta i USA måste lämna in formulär 8938 om marknadsvärdet på sina utländska finansiella tillgångar är större än $50,000 den sista dagen på året eller större än $75,000 när som helst under året.,
• ogifta personer bosatta utanför USA och uppfyller antingen bona fide bosatt eller fysisk närvaro tester krävs för att lämna formulär 8938 om marknadsvärdet på sina utländska finansiella tillgångar är större än $ 200,000 på sista dagen på året eller större än $300,000 när som helst under året.,
• gifta individer som lämnar in tillsammans och är bosatta utanför USA och uppfyller antingen bona fide bosatt eller fysisk närvaro tester krävs för att lämna in formulär 8938 om marknadsvärdet på sina utländska finansiella tillgångar är större än $ 400,000 på sista dagen på året eller större än $ 600,000 när som helst under året.,
• gifta individer som lämnar in separat och är bosatta utanför USA och uppfyller antingen bona fide resident eller physical presence tests krävs för att lämna in formulär 8938 om marknadsvärdet på sina utländska finansiella tillgångar är större än $ 200,000 på årets sista dag eller större än $ 300,000 när som helst under året.
• företag, partnerskap och förtroenden som uppfyller kraven ovan och har ett totalt värde av angivna utländska finansiella tillgångar på mer än $50,000 på årets sista dag eller mer än $75,000 när som helst under året.,

dessa tröskelvärden gäller från och med Dec. 30, 2019.

hur utländska tillgångar värderas

utländska finansiella tillgångar värderas med hjälp av deras verkliga marknadsvärde i den valuta i vilken tillgången är denominerad. Skattebetalarna måste känna till det högsta verkliga marknadsvärdet för den tillgången när som helst under året, liksom det verkliga marknadsvärdet på årets sista dag.,

dessa marknadsvärden konverteras sedan till amerikanska dollar med hjälp av valutakursen från och med årets sista dag. Skattebetalarna bör använda de valutakurser som publiceras av Skatteförvaltningens presidium eller, om det inte är tillgängligt, ett annat offentligt dokument. Skattebetalarna måste ange utländsk valuta, den växelkurs som används och källan till växelkursinformation, särskilt om det är något annat än Skatteförvaltningens presidium.,

var du kan få ett formulär 8938

Du kan ladda ner formulär 8938 från IRS webbplats eller få en från din revisor. Du kan också hitta de flesta IRS skatteblanketter på många bibliotek, postkontor, livsmedelsbutiker, Kontorsmaterial butiker och tryckcentra. Om du fil med online-programvara som TurboTax och krävs för att bilda 8938, det kommer vanligtvis att inkluderas automatiskt när programmet avgör att du behöver det.

hur man fyller i och läser formulär 8938

formulär 8938 beskriver all information som måste rapporteras till IRS., Den består av sex delar:

• del i är för finansiella konton, till exempel en insättning eller depåkonto hos ett finansiellt institut.
• del II gäller andra typer av finansiella tillgångar, såsom aktier, obligationer och andra finansiella instrument.
• Del III är en sammanfattning som visar var intäkter från de utländska finansiella tillgångarna redovisas någon annanstans i deklarationen.
• del IV är en sammanfattning för vissa typer av finansiella tillgångar som undantas från rapportering på formulär 8938 eftersom denna information rapporteras på annat håll om deklarationen.,
• delar V och VI är helt enkelt ytterligare detaljer för den information du tillhandahåller i avsnitten i till IV.

följ instruktionerna för att fylla i varje avsnitt och bifoga ytterligare ark som behövs för att beskriva alla konton som nämns i avsnitten V och VI.

kan bilda 8938 E-arkiveras?

Du kan e-File form 8938 med resten av din årliga självdeklaration med hjälp av din skatt arkivering programvara val. Var noga med att göra det vid skattefristen, om du inte lämnar in en förlängning.,

var du ska skicka formulär 8938

om du skickar via post ska du skicka formulär 8938 med formulär 1040, din skattebetalning och andra relevanta skatteblanketter, postmarkerade på eller före den årliga ansökningsfristen till IRS processing office för din stat. Du kan hitta dessa adresser på IRS webbplats.

hur man lämnar in formulär 8938

för att lämna in formulär 8938, kan du fylla i en fysisk kopia och skicka den med resten av din självdeklaration och skattebetalning av den årliga federala skatteregistreringsfristen. Du kan också e-formulär 8938 med resten av din elektroniska självdeklaration.,

Form 8938 vs. Foreign Bank Account Report (FBAR)

Form 8938 liknar nära äldre versioner av Foreign Bank Account Report (FBAR), Men Form 8938 kräver mer detaljerat och det tjänar ett annat syfte än FBAR.

form 8938 underlättar efterlevnaden av en intern inkomstlag och det är en del av deklarationen. Det anses vara konfidentiell information om deklarationer. Syftet med FBAR är att säkerställa att Banksekretesslagen följs., Det är inte en del av din självdeklaration och anses därför inte vara konfidentiell deklarationsinformation.

form 8938 är utformad för att användas av IRS för att stävja internationell skatteflykt., Formuläret begär också information om olika utländska tillgångar, inklusive utländska konton som innehar tillgångar, medan FBAR begär information endast om utländska konton.

en FBAR krävs om någon amerikansk person, bolag eller annan enhet har minst $10,000 som hålls i utländska konton när som helst under året. De typer av finansiella konton som rapporteras i FBAR skiljer sig något från de typer av konton som rapporteras i formulär 8938.,

skattebetalare som har ett krav på att lämna in formulär 8938 har vanligtvis en skyldighet att rapportera mycket av samma information om FBAR också. FBAR lämnas in separat hos Finansdepartementet.

straff för formulär 8938

IRS kan ålägga en $10,000 straff för att inte lämna in formulär 8938 vid förfallodagen för deklarationen, inklusive tillägg, eller för att lämna in en ofullständig eller felaktig Form 8938., Vad mer kan IRS bedöma ytterligare påföljder på $ 10,000 för varje 30-dagarsperiod eller del av en 30-dagarsperiod som formuläret 8938 förblir oinspelat inom 90 dagar efter en formell underrättelse från IRS. Det maximala straffet är $ 50,000.

IRS förutsätter att en utländsk finansiell tillgång har tillräckligt med värde för att uppfylla rapporteringströsklarna om ett formulär 8938 inte är”arkiverat, och om det fastställer att en skattebetalare äger en eller flera utländska finansiella tillgångar som måste rapporteras. Påföljder kan frångås om skattebetalaren kan visa rimlig anledning att inte rapportera en tillgång på formulär 8938.,

om du äger några utländska tillgångar och har några tvivel om huruvida du behöver lämna in formulär 8938, kontakta en skatteproffs.

---