základy malých podniků: jak s Corps a LLC platí daně
mnoho malých podniků je strukturováno jako společnosti s ručením omezeným (LLC) nebo S korporace. Pokud právě začínáte podnikat a díváte se na obchodní typy, možná zjistíte, že rozdíl mezi LLC A S corporation je matoucí. Oba typy podniků jsou podobné, ale mají některé zásadní rozdíly. Podíváme se na strukturu obou typů podnikání, jak podniky hlásí daňovou povinnost a jak majitelé těchto podniků platí daně.,
LLC, s korporace a průchozí daně
LLC (klasifikované pro daňové účely jako jediné vlastnictví nebo partnerství) a S korporace jsou považovány za průchozí podnikatelské subjekty. To znamená, že daně z podnikání jsou uvedeny v daňovém přiznání podniku, ale jsou předávány jednotlivým majitelům. Majitelé obdrží daňový formulář, který je součástí daňového přiznání vlastníka.
LLC a daně
společnost s ručením omezeným se registruje u státu, ale LLC není uznána IRS jako daňový subjekt., Majitelé LLC se nazývají “ členové.“IRS zachází LLCs buď jako korporace, partnerství, nebo jako součást LLC majitel“daňové přiznání („disregarded entity“). Jak LLC platí federální daně z příjmu závisí na tom, kolik vlastníků má:
- s. r. o. s jedním vlastníkem (tzv. Single-Člen LLC) je považováno za samostatné (nedbal) subjekt, a to platí daně stejným způsobem, jako jediný majitel.
- LLC s více členy je ve výchozím nastavení považována za zdaněnou jako partnerství.,
S Korporací a Daně
S corporation (někdy se nazývá „Podkapitola S corporation“) je zvláštní druh korporace. Místo toho, aby společnost platila federální daně z příjmu, jsou tyto daně předávány do osobních daňových přiznání vlastníků (akcionářů).
spuštění LLC vs. spuštění S Corporation
LLC se vytvoří, když se zaregistruje se státem, podáním článků organizace.
společnost S se nezaregistruje u státu., Za prvé, podnik se musí zaregistrovat u státu podáním stanov. Poté může společnost zvolit status společnosti S podáním formuláře 2553 u IRS.
LLC se může rozhodnout být zdaněna jako korporace nebo jako S corporation. Za tímto účelem musí podnik do určitého data podat volby na formuláři 8832. Poraďte se se svým daňovým profesionálem, abyste diskutovali o výhodách a nevýhodách těchto voleb.
Formulář pro volbu statusu S corporation Pro LLC se liší od formuláře pro volbu statusu S corporation pro společnost (formulář 2553).,
hlášení federálních daní z příjmu
členové jednočlenné LLC platí daně z příjmu z čistého příjmu svého podnikání prostřednictvím svého daňového přiznání.
vícečlenné LLC hlásí celkové daně z partnerství na IRS Form 1065 U. s. Return of partnership Income. Tento formulář je návrat informací. Partnerství neplatí daň ze svých příjmů; příjem je předán do daňového přiznání jednotlivého partnera (LLC člen).
S korporací zpráva federální daně z příjmu na IRS Formulář 1120-S. Daňové přiznání Příjmů v USA pro S Corporation., Daně jsou vypláceny akcionáři na základě jejich podílu na zdanitelných příjmech společnosti S corporation.
Rozdíly Mezi S Korporací a LLCs
Majitel Daňových Formulářů
- Jeden-Člen LLC členů zprávy příjmy z podnikání na Plán C na jejich daňové přiznání.
- Více Členských LLC členů zprávy jejich podíl příjmy z podnikání na Plán K-1 (Formulář 1065)pro partnery
- S corporation akcionáři o svůj podíl z podnikání, příjmy z Schedule K-1 (Formulář 1120-S) pro akcionáře.,
informace z rozvrhu K-1 pro každého člena více členů LLC a akcionáře s corporation jsou zahrnuty do harmonogramu E (Část II) daňového přiznání vlastníka.
Self-zaměstnání Daně
- LLC členové jsou považovány za osoby samostatně výdělečně činné, a musí zaplatit samostatně-zaměstnání daně (Sociální Zabezpečení/Medicare daň) na jejich podíl na zisku z podnikání.
- S Corporation příjem akcionářů není příjmy z samostatné výdělečné činnosti a nepodléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti.,
celkový příjem pro členy LLC může zahrnovat různé druhy příjmů (například dividendy), které se nepovažují za příjmy ze samostatné výdělečné činnosti. Plán K – 1 pro tyto vlastníky má samostatnou kategorii pro výdělek samostatné výdělečné činnosti (ztráta).
kvalifikovaný odpočet příjmů z podnikání
členové LLC a akcionáři společnosti S corporation mohou mít nárok na odpočet kvalifikovaného příjmu z podnikání (QBi) za daňové roky začínající v roce 2018., Tento odpočet umožňuje kromě standardních obchodních odpočtů odečíst až 20% jejich kvalifikovaných příjmů z podnikání.
omezení obchodních ztrát
živnostníci, kteří se nepodílejí na svých podnicích, nemusí být schopni uplatnit veškeré ztráty ze svých daňových přiznání. Majitelé společností LLC a s podléhají pravidlům omezení pasivních ztrát.
zde obsažené informace slouží k obecným účelům, které vám pomohou porozumět základům. Není určen jako daňové nebo právní poradenství., Vždy se poraďte se svým vlastním CPA nebo právník diskutovat o své konkrétní obchodní problémy.