Small Business Grundlæggende: Hvordan S Korps og LLCs Betale Skat
Mange små virksomheder er struktureret som selskaber med begrænset ansvar (LLCs) eller S-selskaber. Hvis du lige er begyndt i erhvervslivet og ser på forretningstyper, kan du finde forskellen mellem en LLC og en S corporation forvirrende. De to forretningstyper er ens, men de har nogle væsentlige forskelle. Vi vil se på strukturen af de to forretningstyper, hvordan virksomhederne rapporterer skattepligt, og hvordan ejerne af disse virksomheder betaler skat.,
LLCs, S-selskaber og Pass-gennem Skatter
LLCs (klassificeret i skattemæssig henseende som en enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab) og S selskaber anses for pass-through forretningsenheder. Dette betyder, at virksomhedens skatter rapporteres på virksomhedsafkastet, men overføres til de enkelte ejere. Ejerne modtager en skat formular, der er inkluderet med ejerens selvangivelse.
LLCs og skatter
et aktieselskab registrerer hos en stat, men LLC er ikke anerkendt af IRS som en skatteenhed., LLC ejere kaldes ” medlemmer.”IRS behandler LLCs enten som selskaber, partnerskaber, eller som en del af LLC ejer selvangivelse (en”ignoreret enhed”). Hvordan en LLC betaler føderal indkomstskat afhænger af, hvor mange ejere den har:
- en LLC med en ejer (kaldet en enkeltmedlem LLC) betragtes som en separat (ignoreret) enhed, og den betaler skat på samme måde som en eneste indehaver.
- en LLC med flere medlemmer anses som standard for at blive beskattet som et partnerskab.,
S selskaber og skatter
et S-selskab (undertiden kaldet et “underkapitel S-selskab”) er en særlig form for selskab. I stedet for at selskabet betaler føderale indkomstskatter, overføres disse skatter til ejernes (aktionærernes) personlige selvangivelser.
start af en LLC vs. start af et S-selskab
en LLC dannes, når den registrerer sig i en stat ved at arkivere organisationsartikler.
en S corporation gør ikke”t registrere med en stat., For det første skal virksomheden registrere sig hos en stat ved at indgive vedtægter. Derefter kan selskabet vælge S corporation status ved at indgive formular 2553 med IRS.
en LLC kan vælge at blive beskattet som et selskab eller som et S-selskab. For at gøre dette skal virksomheden indgive et valg på Formular 8832 inden for en bestemt dato. Check med din skat professionel til at diskutere fordele og ulemper ved dette valg.
formularen til valg af S-selskabsstatus for en LLC er forskellig fra formularen til valg af S-selskabsstatus for et selskab (formular 2553).,
rapportering af føderale indkomstskatter
Single-member LLC-medlemmer betaler indkomstskatter på deres virksomheds nettoindkomst gennem deres personlige selvangivelse.
flere medlemmer LLCs rapporterer samlede partnerskabsskatter på IRS-formular 1065 Amerikansk afkast af Partnerskabsindkomst. Denne formular er en informationsafkast. Partnerskabet gør ikke ” t betale skat af sin indkomst; indkomsten er gået igennem til den enkelte partner (LLC medlem) selvangivelser.
s selskaber rapporterer føderale indkomstskatter på IRS-formular 1120-S. US selvangivelse for et S-selskab., De skatter betales af aktionærerne baseret på deres andel af S corporation”s skattepligtige indkomst.
forskelle mellem S-selskaber og LLC ‘ er
Ejerskatterapportformularer
- Single-Member LLC-medlemmer rapporterer forretningsindkomst på skema C på deres selvangivelse.
- Multiple-Medlem LLC medlemmer rapporterer, at deres andel af erhvervsindkomst på en Tidsplan K-1 (Form 1065)for partnere
- S corporation aktionærer indberette deres andel af erhvervsindkomst på Tidsplan K-1 (Form 1120-S) for aktionærerne.,
oplysninger fra tidsplanen K-1 For hver multiple-medlem LLC medlem og S selskab aktionær er inkluderet i Skema E (Del II) af ejeren”s selvangivelse.
Self beskæftigelse Skatter
- LLC medlemmer anses for at være selvstændige, og de skal betale selvstændig skat (Social Security/Medicare skat) på deres andel af overskuddet i virksomheden.
- S selskab aktionærindkomst isn “t selvstændig beskæftigelse indkomst og det isn”t underlagt selvstændig beskæftigelse skat.,
den Samlede indkomst for LLC medlemmer kan omfatte forskellige former for indkomst (udbytte, for eksempel), der ikke anses for selvstændig erhvervsvirksomhed indkomst. Tidsplanen K-1 For disse ejere har en særskilt kategori for selvstændig indtjening (tab).
kvalificeret Forretningsindkomstfradrag
LLC-medlemmer og S corporation-aktionærer kan være berettiget til et kvalificeret forretningsindkomstfradrag (QBi) for skatteår, der begynder i 2018., Dette fradrag tillader et fradrag på op til 20% af deres kvalificerede forretningsindkomst ud over standard forretningsfradrag.
begrænsninger på forretningstab
virksomhedsejere, der ikke væsentligt deltager i deres virksomheder, kan muligvis ikke kræve alle tab på deres selvangivelser. Ejere af LLCs og S selskaber er begge underlagt passive tab begrænsning regler.
oplysningerne her er til generelle formål for at hjælpe dig med at forstå det grundlæggende. Det ” s ikke tænkt som skat eller juridisk rådgivning., Altid konsultere din egen CPA eller advokat til at diskutere dine specifikke forretningsmæssige spørgsmål.