Small Business Basics: hur S Corps och LLCs betalar skatter
många småföretag är strukturerade som aktiebolag (LLCs) eller S-företag. Om du just har börjat i affärer och tittar på affärstyper, kan du se skillnaden mellan en LLC och en S corporation förvirrande. De två affärstyperna är likartade, men de har vissa väsentliga skillnader. Vi kommer att titta på strukturen av de två verksamhetstyperna, hur företagen rapporterar skattskyldighet och hur ägarna till dessa företag betalar skatt.,
LLCs, S corporations och pass-through Taxes
LLCs (klassificerad för skatteändamål som en enskild firma eller ett partnerskap) och S-företag anses vara genomgående affärsenheter. Detta innebär att verksamhetens skatter redovisas i företagsskattedeklarationen men överförs till de enskilda ägarna. Ägarna får en skatteblankett som ingår i ägarens självdeklaration.
LLCs and Taxes
ett aktiebolag registrerar med en stat men LLC är”t redovisas av IRS som en skatteenhet., LLC ägare kallas ” medlemmar.”IRS behandlar LLCs antingen som företag, partnerskap eller som en del av LLC-ägaren”s självdeklaration (en ”ignorerad enhet”). Hur en LLC betalar federal inkomstskatt beror på hur många ägare den har:
- en LLC med en ägare (kallad en enda medlem LLC) anses vara en separat (ignorerad) enhet, och den betalar skatter på samma sätt som en enskild innehavare.
- en LLC med flera medlemmar anses som standard beskattas som ett partnerskap.,
S företag och skatter
ett S corporation (ibland kallat en ”Subchapter S corporation”) är en speciell typ av företag. I stället för att företaget betalar federala inkomstskatter, överförs dessa skatter till ägarnas personliga skattedeklarationer (aktieägare).
starta en LLC vs. starta en S Corporation
en LLC bildas när den registrerar med en stat, genom att arkivera artiklar i organisationen.
ett S-bolag registrerar inte ett tillstånd., För det första måste verksamheten registrera sig hos en stat genom att lämna in bolagsordning. Sedan, bolaget kan välja S corporation status genom arkivering formulär 2553 med IRS.
en LLC kan välja att beskattas som ett bolag eller som ett S-bolag. För att göra detta måste verksamheten lämna in ett val på formulär 8832 vid ett visst datum. Kontrollera med din skatt professionell att diskutera för-och nackdelar med detta val.
formuläret för att välja S corporation status för en LLC skiljer sig från formuläret för att välja S corporation status för ett företag (Form 2553).,
rapportering federala inkomstskatter
single-member LLC medlemmar betala inkomstskatt på nettoinkomsten av sin verksamhet, genom deras personliga självdeklaration.
Flera-medlem LLCs rapport totala partnerskap skatter på IRS Formulär 1065 USA Retur av Partnerskap Inkomst. Detta formulär är en informationsretur. Partnerskapet betalar inte skatt på sin inkomst; inkomsten överförs till den enskilda partnern (LLC-medlem) skattedeklarationer.
S företag rapporterar federala inkomstskatter på IRS Form 1120-S. U. S. Income Tax Return for an S Corporation., Skatterna betalas av aktieägarna baserat på deras andel av S corporations skattepliktiga inkomst.
skillnader mellan S företag och LLCs
Ägarskatterapporteringsformulär
- medlemmar i LLC rapporterar affärsinkomster enligt Schema C på deras skattedeklaration.
- flera medlemmar LLC-medlemmar rapporterar sin andel av affärsinkomsterna enligt ett schema K-1 (formulär 1065) för partners
- S corporation aktieägare rapporterar sin andel av affärsinkomsterna enligt Schema K-1 (formulär 1120-s) för aktieägare.,
Information från schemat K-1 för varje LLC-medlem med flera medlemmar och S corporation-aktieägare ingår i Schema E (del II) för ägarens självdeklaration.
egenföretagare skatter
- LLC medlemmar anses vara egenföretagare, och de måste betala egenföretagare skatt (Social Security / Medicare skatt) på sin andel av vinsten i verksamheten.
- s bolagsägarintäkter är inte egenföretagande och det är inte föremål för egenföretagande skatt.,
total inkomst för LLC-medlemmar kan inkludera olika typer av inkomster (utdelningar, till exempel) som inte betraktas som egenföretagande. Schemat K-1 för dessa ägare har en separat kategori för egenföretagande (förlust).
kvalificerat avdrag för affärsinkomster
LLC-medlemmar och S corporation-aktieägare kan vara berättigade till ett kvalificerat avdrag för affärsinkomster (QBi) för beskattningsår som börjar 2018., Detta avdrag möjliggör avdrag på upp till 20% av deras kvalificerade affärsinkomst, förutom vanliga affärsavdrag.
begränsningar av affärsförluster
företagare som inte väsentligt deltar i sin verksamhet kanske inte kan göra anspråk på alla förluster i sin skattedeklaration. Ägare av LLCs och S-företag är båda föremål för passiva förlustbegränsningsregler.
informationen här är för allmänna ändamål som hjälper dig att förstå grunderna. Den är inte avsedd som skatterådgivning eller juridisk rådgivning., Kontakta alltid din egen CPA eller advokat för att diskutera dina specifika affärsfrågor.