Nozioni di base sulle piccole imprese: come S Corps e LLCs pagano le tasse
Molte piccole imprese sono strutturate come società a responsabilità limitata (LLC) o società S. Se si sta appena iniziando in affari e guardando i tipi di business, si può trovare la differenza tra un LLC e una società S confusione. I due tipi di business sono simili, ma hanno alcune differenze essenziali. Vedremo la struttura dei due tipi di business, come le imprese riportano la responsabilità fiscale e come i proprietari di queste imprese pagano le tasse.,
LLCs, S corporations e Pass-through Taxes
LLCs (classificati ai fini fiscali come una ditta individuale o una società di persone) e S corporations sono considerati pass-through business entities. Ciò significa che le tasse del business sono riportati sulla dichiarazione dei redditi di business, ma sono passati attraverso ai singoli proprietari. I proprietari ricevono un modulo fiscale che è incluso con la dichiarazione dei redditi del proprietario.
LLCs e tasse
Una società a responsabilità limitata si registra con uno stato, ma la LLC non è riconosciuta dall’IRS come entità fiscale., I proprietari di LLC sono chiamati ” membri.”L’IRS tratta le LLC come società, società di persone o come parte della dichiarazione dei redditi del proprietario della LLC (una”entità ignorata”). Il modo in cui una LLC paga l’imposta federale sul reddito dipende da quanti proprietari ha:
- Una LLC con un proprietario (chiamata LLC a socio unico) è considerata un’entità separata (ignorata) e paga le tasse allo stesso modo di un unico proprietario.
- Una LLC con più membri è considerata di default come una partnership.,
S Corporations and Taxes
Una S corporation (a volte chiamata “Sottocapitolo S corporation”) è un tipo speciale di società. Invece della società che paga le imposte sul reddito federali, queste tasse sono passate attraverso le dichiarazioni dei redditi personali dei proprietari (azionisti).
Avvio di una LLC vs. Avvio di una S Corporation
Una LLC si forma quando si registra con uno stato, archiviando Articoli di organizzazione.
Una S corporation non si registra con uno stato., In primo luogo, l’azienda deve registrarsi presso uno stato mediante deposito di atti costitutivi. Quindi, la società può eleggere lo status di S corporation presentando il modulo 2553 con l’IRS.
Una LLC può scegliere di essere tassata come società o come società S. Per fare ciò, l’azienda deve presentare un’elezione sul modulo 8832 entro una data specifica. Verificare con il vostro professionista fiscale per discutere i pro ei contro di questa elezione.
Il modulo per l’elezione dello stato S corporation per una LLC è diverso dal modulo per l’elezione dello stato S corporation per una società (Modulo 2553).,
Segnalazione delle imposte federali sul reddito
I membri Single-member LLC pagano le imposte sul reddito sul reddito netto della loro attività, attraverso la loro dichiarazione dei redditi personale.
Le LLC a più membri riportano le imposte totali di partnership sul modulo IRS 1065 Ritorno del reddito di partnership negli Stati Uniti. Questo modulo è un ritorno di informazioni. La partnership non paga le tasse sul suo reddito; il reddito è passato attraverso al singolo partner (membro LLC) dichiarazioni dei redditi.
S corporations report federal income taxes on IRS Form 1120-Dichiarazione dei redditi S. U. S. per una società S., Le tasse sono pagate dagli azionisti in base alla loro quota di reddito imponibile della S corporation.
Differenze tra le società S e le LLC
Moduli di report fiscale del proprietario
- I membri LLC single-Member riportano il reddito d’impresa nell’orario C sulla loro dichiarazione dei redditi.
- I membri LLC a più membri riportano la loro quota di reddito d’impresa su un programma K-1 (modulo 1065)per i partner
- Gli azionisti di S corporation riportano la loro quota di reddito d’impresa sul programma K-1 (Modulo 1120-S) per gli azionisti.,
Le informazioni del Programma K-1 per ciascun membro LLC a più membri e azionista S corporation sono incluse nel Programma E (Parte II) della dichiarazione dei redditi del proprietario.
Tasse sul lavoro autonomo
- I membri LLC sono considerati lavoratori autonomi e devono pagare l’imposta sul lavoro autonomo (Social Security / Medicare tax) sulla loro quota degli utili del business.
- Il reddito degli azionisti delle società non è un reddito da lavoro autonomo e non è soggetto all’imposta sul lavoro autonomo.,
Il reddito totale per i membri LLC può includere diversi tipi di reddito (dividendi, ad esempio) che non sono considerati redditi da lavoro autonomo. Il programma K-1 per questi proprietari ha una categoria separata per i guadagni da lavoro autonomo (perdita).
Deduzione qualificata del reddito d’impresa
I membri LLC e gli azionisti di S corporation possono beneficiare di una deduzione qualificata del reddito d’impresa (QBi) per gli anni d’imposta che iniziano nel 2018., Questa detrazione consente una detrazione fino al 20% del reddito aziendale qualificato, oltre alle detrazioni aziendali standard.
Limitazioni sulle perdite aziendali
I proprietari di aziende che non partecipano materialmente alle loro attività potrebbero non essere in grado di rivendicare tutte le perdite sulle loro dichiarazioni dei redditi. I proprietari di LLC e società S sono entrambi soggetti a regole di limitazione delle perdite passive.
Le informazioni contenute qui sono per scopi generali per aiutarti a capire le basi. Non è inteso come consulenza fiscale o legale., Consultare sempre il proprio CPA o avvocato per discutere i vostri problemi di business specifici.