conceptos básicos para pequeñas empresas: cómo pagan impuestos los s Corps y las LLC
muchas pequeñas empresas están estructuradas como sociedades de responsabilidad limitada (LLC) o corporaciones S. Si usted está comenzando en el negocio y mirando los tipos de Negocio, usted puede encontrar la diferencia entre una LLC y una corporación S confusa. Los dos tipos de negocios son similares, pero tienen algunas diferencias esenciales. Veremos la estructura de los dos tipos de negocios, cómo las empresas informan de la responsabilidad tributaria y cómo los propietarios de estas empresas pagan impuestos.,
LLCs, S corporations and Pass-through Taxes
LLCs (clasificadas a efectos fiscales como una empresa unipersonal o una sociedad) y S corporations se consideran entidades comerciales transferidas. Esto significa que los impuestos de la empresa se informan en la declaración de impuestos de negocios, pero se pasan a los propietarios individuales. Los propietarios reciben un formulario de impuestos que se incluye con la declaración de impuestos del propietario.
LLC e impuestos
una sociedad de Responsabilidad Limitada se registra en un estado, pero la LLC no es reconocida por el IRS como una entidad tributaria., Los propietarios de LLC se llaman » miembros.»El IRS trata a las LLC ya sea como corporaciones, asociaciones o como parte de la declaración de impuestos del propietario de la LLC (una»entidad ignorada»). La forma en que una LLC paga el impuesto federal sobre la renta depende de cuántos propietarios tenga:
- Una LLC con un propietario (llamada LLC de un solo miembro) se considera una entidad separada (no considerada) y paga impuestos de la misma manera que un propietario único.
- Una LLC con varios miembros se considera por defecto gravable como una sociedad.,
corporaciones e impuestos
una corporación S (A veces llamada «corporación S Subcapítulo») es un tipo especial de Corporación. En lugar de que la Corporación pague impuestos federales sobre la renta, estos impuestos se pasan a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios (accionistas).
iniciar una LLC vs. iniciar una corporación S
una LLC se forma cuando se registra con un estado, mediante la presentación de artículos de organización.
Una corporación S no registrarse con un estado., En primer lugar, la empresa debe registrarse en un estado mediante la presentación de artículos de incorporación. Luego, la corporación puede elegir el estado de corporación S presentando el Formulario 2553 con el IRS.
Una LLC puede elegir pagar impuestos como una corporación o como una corporación S. Para hacer esto, la empresa debe presentar una elección en el Formulario 8832 antes de una fecha específica. Consulte con su profesional de impuestos para discutir los pros y los contras de esta elección.
el formulario para elegir el estado de corporación S para una LLC es diferente del formulario para elegir el estado de corporación S para una corporación (Formulario 2553).,
Declaración de impuestos federales
los miembros de LLC de un solo miembro pagan impuestos sobre los ingresos netos de su negocio, a través de su declaración de impuestos personales.
Las LLC de múltiples miembros reportan los impuestos totales de la Asociación en el Formulario 1065 del IRS Declaración de ingresos de la Asociación en los Estados Unidos. Este formulario es una declaración de información. La sociedad no paga impuestos sobre sus ingresos; los ingresos se transfieren a las declaraciones de impuestos de los Socios individuales (miembros de LLC).
las corporaciones S reportan los impuestos federales sobre la renta en el Formulario 1120 del IRS-Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para una corporación S., Los impuestos son pagados por los accionistas en función de su participación en los ingresos imponibles de la corporación S.
diferencias entre corporaciones S y Llc
formularios de informe de impuestos del propietario
- LOS MIEMBROS DE LLC de un solo miembro informan los ingresos comerciales en el Anexo C En su declaración de impuestos.
- LOS MIEMBROS DE LLC de múltiples miembros reportan su parte de los ingresos comerciales en un Anexo K-1 (Formulario 1065)para socios
- Los accionistas de la Corporación reportan su parte de los ingresos comerciales en el Anexo K-1 (Formulario 1120-S) para accionistas.,
la información del Anexo K-1 para cada miembro de LLC de múltiples miembros y accionista de s corporation se incluye en el anexo E (Parte II) de la declaración de impuestos del propietario.
impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
- LOS MIEMBROS DE LLC se consideran trabajadores por cuenta propia y deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto del Seguro Social/Medicare) sobre su participación en las ganancias del negocio.
- Los ingresos de los accionistas de la corporación no son ingresos por cuenta propia y no están sujetos al impuesto por cuenta propia.,
el Total de los ingresos de los miembros de la LLC puede incluir diferentes tipos de rentas (dividendos, por ejemplo) que no se consideran ingresos del empleo independiente. El Anexo K-1 para estos propietarios tiene una categoría separada para los ingresos (pérdida) de trabajo por cuenta propia.
deducción de ingresos comerciales calificados
los miembros de LLC y los accionistas de s corporation pueden ser elegibles para una deducción de ingresos comerciales calificados (QBi) para los años fiscales que comienzan en 2018., Esta deducción permite una deducción de hasta el 20% de sus ingresos comerciales calificados, además de las deducciones comerciales estándar.
limitaciones a las pérdidas comerciales
los propietarios de negocios que no participan materialmente en sus negocios pueden no poder reclamar todas las pérdidas en sus declaraciones de impuestos. Los propietarios de LLC y corporaciones S están sujetos a las reglas de limitación de pérdidas pasivas.
La información aquí contenida es para propósitos generales para ayudarle a entender los conceptos básicos. No se trata de asesoramiento fiscal o legal., Siempre consulte a su propio CPA o abogado para discutir sus problemas comerciales específicos.