Small Business Basics: hogyan S Corps és LLC adót fizetni
sok kisvállalkozások vannak strukturált korlátolt felelősségű társaságok (LLC) vagy S vállalatok. Ha csak most kezdik az üzleti és nézi az üzleti típusok, előfordulhat, hogy a különbség egy LLC és egy S vállalat zavaró. A két üzleti típus hasonló, de van néhány alapvető különbség. Megvizsgáljuk a két üzleti típus felépítését, hogyan számolnak be a vállalkozások az adókötelezettségről, és hogyan fizetnek adót ezeknek a vállalkozásoknak a tulajdonosai.,
LLCs, s vállalatok és áthárított adók
LLCs (adóügyi szempontból egyéni vállalkozásként vagy partnerségként osztályozva) és S vállalatok átmenő vállalkozásoknak minősülnek. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás adóit beszámolják az üzleti adóbevallásról, De átadják az egyes tulajdonosoknak. A tulajdonosok kapnak egy adó formájában, amely tartalmazza a tulajdonos adóbevallását.
LLCs és adók
egy korlátolt felelősségű társaság regisztrál egy állammal, de az LLC-t az IRS nem ismeri el adóalanyként., LLC tulajdonosok az úgynevezett ” tagok.”Az IRS kezeli LLC akár vállalatok, partnerségek, vagy részeként az LLC tulajdonos adóbevallását (a”figyelmen kívül hagyott egység”). Az, hogy egy LLC hogyan fizet szövetségi jövedelemadót, attól függ, hogy hány tulajdonos van:
- egy tulajdonossal rendelkező LLC (egyszemélyes LLC) különálló (figyelmen kívül hagyott) entitásnak tekinthető, és ugyanúgy fizet adót, mint egy egyéni vállalkozó.
- a több tagú LLC alapértelmezés szerint partnerségként adózik.,
S vállalatok és adók
egy S vállalat (más néven “Subchapter S corporation”) egy különleges fajta vállalat. A szövetségi jövedelemadókat fizető társaság helyett ezeket az adókat a tulajdonosok (részvényesek) személyes adóbevallásaiba továbbítják.
LLC indítása vs. s Corporation indítása
az LLC akkor alakul ki, amikor egy állammal regisztrál, szervezeti cikkek benyújtásával.
egy S vállalat nem regisztrál egy állam., Először is, a vállalkozásnak regisztrálnia kell egy államnál a létesítő okirat benyújtásával. Ezután a vállalat megválaszthatja az S corporation státuszt a 2553-as formanyomtatvány benyújtásával az IRS-hez.
egy LLC dönthet úgy, hogy társaságként vagy S társaságként adózik. Ehhez az üzletnek a 8832-es formanyomtatványon egy adott időpontig választást kell benyújtania. Kérdezze meg adószakértőjét, hogy megvitassák a választás előnyeit és hátrányait.
az S társasági státusz LLC-re történő megválasztásának formája eltér az S társasági státusz megválasztásának formájától (2553-as formanyomtatvány).,
szövetségi jövedelemadó jelentése
az egytagú LLC tagjai személyi adóbevallásukon keresztül jövedelemadót fizetnek vállalkozásuk nettó jövedelmére.
több tagú LLC-k jelentik a teljes partnerségi adókat az IRS 1065-ös formanyomtatványon. Ez az űrlap egy információs visszatérés. A partnerség nem fizet adót a jövedelem; a jövedelem áthalad az egyéni partner (LLC tag) adóbevallások.
s vállalatok jelentést szövetségi jövedelemadó IRS forma 1120-S. U. S. jövedelemadó bevallás egy S Corporation., Az adókat a részvényesek által fizetett részesedésük alapján az S corporation adóköteles jövedelem.
különbségek az S vállalatok és az LLC-k között
tulajdonos-Adójelentési űrlapok
- az egytagú LLC-tagok adóbevallásukban a C. ütemezés szerint jelentik az üzleti jövedelmet.
- A Multiple-Member LLC tagjai a K-1 (1065 formanyomtatvány)ütemterv szerint jelentik az üzleti jövedelem részesedését a partnerek számára
- az S corporation részvényesei a K-1 (1120-s formanyomtatvány) ütemterv szerint jelentik az üzleti jövedelem részesedését a részvényesek számára.,
A K-1 ütemtervből származó információk minden egyes több tagú LLC tag és S társasági részvényes esetében szerepelnek a tulajdonos adóbevallásának e (II. része) ütemezésében.
önfoglalkoztatási adók
- LLC tagok önálló vállalkozónak minősülnek, és a vállalkozás nyereségéből való részesedésük után önálló vállalkozói adót (társadalombiztosítási/Medicare adót) kell fizetniük.
- a társasági részvényesi jövedelem nem önfoglalkoztatási jövedelem, és nem tartozik az önfoglalkoztatási adó hatálya alá.,
az LLC tagok összes jövedelme különböző típusú jövedelmet (például osztalékot) tartalmazhat, amelyek nem tekinthetők önálló foglalkoztatási jövedelemnek. Ezeknek a tulajdonosoknak a K-1 ütemterve külön kategóriát tartalmaz az önfoglalkoztatási jövedelem (veszteség) számára.
minősített üzleti jövedelem levonás
LLC tagok és S corporation részvényesek jogosultak a minősített üzleti jövedelem (QBi) levonására a 2018-ban kezdődő adóévekre., Ez a levonás lehetővé teszi a képzett üzleti jövedelem legfeljebb 20% – ának levonását a szokásos üzleti levonások mellett.
korlátozások üzleti veszteségek
üzleti tulajdonosok, akik nem lényegesen részt vesznek a vállalkozások nem lehet tudni, hogy azt állítják, minden veszteség az adóbevallás. Az LLC-k és az S-vállalatok tulajdonosai egyaránt passzív veszteségkorlátozási szabályok hatálya alá tartoznak.
az itt található információk általános célokra szolgálnak, hogy segítsenek megérteni az alapokat. Ez nem célja, mint az adó vagy jogi tanácsadás., Mindig konzultáljon saját CPA vagy ügyvéd, hogy megvitassák a konkrét üzleti kérdések.