Aftrek van bedrijfsvoertuigen voor 2020
aankopen van bedrijfsvoertuigen: Wat Is aftrekbaar voor 2020?
aankopen van nieuwe en gebruikte bedrijfsvoertuigen kunnen onder de huidige belastingwetgeving in aanmerking komen voor belastingvoordelen. Als u een nieuw voertuig nodig hebt om te gebruiken voor zakelijke doeleinden, bekijk deze gegevens voordat u gaat winkelen. Sommige voertuigen kunnen in aanmerking komen voor grotere inhoudingen dan anderen.,de Tax reduction and Jobs Act (TCJA) staat onbeperkte bonusafschrijvingen van 100% toe voor in aanmerking komende nieuwe en gebruikte activa (met inbegrip van in aanmerking komende voertuigen) die tussen 28 September 2017 en 31 December 2022 zijn verworven en in gebruik genomen. Om een gebruikt actief in aanmerking te laten komen voor 100% eerstejaars bonusafschrijvingen, moet het echter nieuw zijn voor de belastingbetaler (u of uw zakelijke entiteit).,
De TCJA verhoogde ook permanent de sectie 179 kostenlimiet voor in aanmerking komende aankopen van activa van $500.000 in 2017 naar $1 miljoen voor belastingjaren beginnend in 2018 en daarna. Echter, deze break uitgefaseerd voor kwalificerende aankopen meer dan $ 2,5 miljoen in 2018 (een stijging van $2 miljoen in 2017).
voor belastingjaren na 2018 worden deze bedragen jaarlijks aangepast aan de inflatie. De voor inflatie gecorrigeerde cijfers voor 2020 zijn respectievelijk $ 1,04 miljoen en $2,59 miljoen. Voor 2021 zijn de voor inflatie gecorrigeerde bedragen $ 1,05 miljoen en $ 2,62 miljoen.
sec., 179 de kosten voor in aanmerking komende aankopen van activa worden gefaseerd op een dollar-Voor-dollar basis voor aankopen die het drempelbedrag overschrijden. Dus, geen sec. 179 aftrek is beschikbaar als uw totale investering in in aanmerking komende woning is boven $ 3,63 miljoen voor 2020 ($3,67 miljoen voor 2021).
zware voertuigen
zware SUV ‘ s, pickups en bestelwagens worden voor belastingdoeleinden behandeld als transportmiddelen. Dus, ze in aanmerking komen voor 100% eerste jaar bonus afschrijving en SEC. 179 uitgaven indien gebruikt meer dan 50% voor het bedrijfsleven. Dit kan een enorme belastingvoordeel voor het kopen van nieuwe en gebruikte zware voertuigen.,
echter, als een zwaar voertuig 50% of minder Voor bedrijfsdoeleinden wordt gebruikt, moet u het percentage bedrijfsgebruik van de kosten van het voertuig over een periode van zes jaar afschrijven.
om de potentiële besparingen van deze eerste jaar belastingvoordelen te illustreren, stel je koopt een nieuwe $ 65.000 zware SUV en gebruik het 100% voor uw bedrijf in 2020. U kunt de volledige $65.000 Aftrekken in 2020 dankzij de 100% eerste jaar bonus afschrijving privilege. Als u het voertuig slechts 60% voor het bedrijfsleven, uw eerste jaar aftrek zou zijn $ 39.000 (60% x $65.000).,
om als “zwaar” voertuig te worden aangemerkt, moet een SUV, pick-up of bestelwagen een bruto voertuiggewicht (GVWR) van de fabrikant hebben van meer dan 6000 pond. U kunt de GVWR van een voertuig controleren door te kijken naar het etiket van de fabrikant, dat meestal wordt gevonden aan de binnenrand van de zijdeur van de bestuurder, waar de deurscharnieren voldoen aan het frame. Voorbeelden van geschikte zware voertuigen zijn de Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia, en vele full-size pick-ups.,
personenauto ‘s
de belastingvoordelen voor personenauto’ s (gedefinieerd als lichte SUV ‘ s, pickups en bestelwagens) zijn minder genereus dan die voor zware voertuigen. De afschrijvingslimieten voor personenauto ‘ s die na 27 September 2017 zijn verworven en in 2020 in gebruik zijn genomen, zijn:
indien het voertuig minder dan 100% voor het bedrijfsleven wordt gebruikt, worden deze toeslagen proportioneel verlaagd.,
belangrijk: om voor deze belastingvoordelen in aanmerking te komen, moet een voertuig meer dan 50% Voor bedrijfsdoeleinden worden gebruikt en mag de belastingplichtige niet kiezen uit de aftrek voor de categorie goederen die personenauto ‘ s omvat (onroerend goed van vijf jaar).
denkt u aan Leasing?
zakelijk gebruik van een leasevoertuig kan fiscaal aftrekbaar zijn. Als een leasevoertuig voor 100% voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, zijn de volledige kosten van de leaseovereenkomst aftrekbaar als gewone bedrijfskosten., Huurders van duurdere voertuigen moeten echter een bepaald bedrag in de inkomsten voor elk jaar van de leaseovereenkomst opnemen om de leaseaftrek gedeeltelijk te compenseren.
het bedrag van de income inclusion varieert op basis van de initiële reële marktwaarde van het leasevoertuig en het jaar van de lease. De IRS heeft onlangs een tabel gepubliceerd om belastingbetalers te helpen bij het bepalen van de voor inflatie gecorrigeerde leasebedragen voor voertuigen met leasevoorwaarden vanaf 2020.
bijvoorbeeld, stel dat uw bedrijf least een lichte vrachtwagen met een reële marktwaarde van $66.500 op 1 januari 2020, voor drie jaar., Stel dat het alleen voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. Volgens de IRS-tabel zijn de bedragen voor de inaanmerkingneming van inkomsten voor elk jaar van de huurovereenkomst als volgt:
- $40 in 2020,
- $89 in 2021, en
- $131 in 2022.
de lease-inclusietabel is ontworpen om de fiscale voordelen van het leasen van een luxeauto in vergelijking met de aankoop ervan in evenwicht te brengen en de uitgebreide belastingvoordelen voor afschrijving in het eerste jaar te benutten.
neem Contact op met uw Brady Ware belastingadviseur om de voor-en nadelen van leasing versus het kopen van een bedrijfsvoertuig te bespreken. Belastingen zijn slechts één overweging in deze kritische beslissing.,
voedsel tot nadenken
de grenswaarden van punt 179 werden permanent uitgebreid door de TCJA. Maar het eerstejaars bonusafschrijvingsprogramma zal geleidelijk beginnen met het geleidelijk afbouwen van 20% per jaar, te beginnen met belastingjaren vanaf 2023. En het bonusafschrijvingsprogramma loopt af na 2026, tenzij het Congres Het verlengt.
ook moet u zich ervan bewust zijn dat de huidige bedrijfsvriendelijke belastingtarieven en-voorschriften mogelijk niet blijvend zijn. In de toekomst kon het Congres wetgeving aannemen die de huidige aftrekposten en belastingtarieven zou veranderen-of zelfs de bonus afschrijvingsprogramma en SEC., 179 inhoudingen helemaal-COVID dekken-19 financiële hulp en andere uitgaven programma ‘ s. Het is dus belangrijk om voorbereid te zijn op verschillende scenario ‘ s. Voor sommige belastingplichtigen kan het voordelig zijn om af te zien van bonusafschrijvingen en punt 179 voor 2020 en in plaats daarvan lagere afschrijvingsaftrekken voor het eerste jaar te eisen en aftrekposten uit te stellen naar toekomstige jaren wanneer de belastingtarieven waarschijnlijk zullen stijgen.