Definitie van uitgestelde belastingvorderingen
Wat Is een uitgestelde belastingvorderingen?
posten op de balans van een onderneming die kunnen worden gebruikt om in de toekomst belastbaar inkomen te verminderen, worden uitgestelde belastingvorderingen genoemd. De situatie kan zich voordoen wanneer een bedrijf te veel betaalde belastingen of betaalde belastingen vooraf op de balans. Deze belastingen worden uiteindelijk teruggegeven aan het bedrijf in de vorm van belastingvermindering. Daarom wordt te veel betaald als een goed voor de onderneming beschouwd. Een uitgestelde belastingvordering is het tegenovergestelde van een uitgestelde belastingverplichting, die het bedrag aan inkomstenbelasting dat een onderneming verschuldigd is, kan verhogen.,
Key Takeaways
- Een uitgestelde belastingvordering is een post op de balans die het gevolg is van te veel of te veel betaalde belastingen.
- het is het tegenovergestelde van een uitgestelde belastingverplichting, die de verschuldigde inkomstenbelasting vertegenwoordigt.
- een uitgestelde belastingvordering kan ontstaan wanneer er verschillen zijn in belastingregels en boekhoudregels of wanneer er sprake is van overdracht van belastingverliezen.
- vanaf 2018 kunnen de meeste ondernemingen een uitgestelde belastingvordering onbeperkt overdragen.,
Uitgestelde belastingvorderingen
begrip Uitgestelde belastingvorderingen
Uitgestelde belastingvorderingen worden vaak gecreëerd als gevolg van betaalde of overgedragen maar nog niet opgenomen belastingen op de winst-en verliesrekening. Uitgestelde belastingvorderingen kunnen bijvoorbeeld worden gecreëerd doordat de belastingautoriteiten inkomsten of uitgaven op andere tijdstippen dan die van een standaard voor jaarrekeningen erkennen. Dit Actief helpt bij het verminderen van de toekomstige belastingplicht van het bedrijf., Het is belangrijk op te merken dat een uitgestelde belastingvordering alleen wordt opgenomen wanneer het verschil tussen de verlieswaarde of de afschrijving van het actief naar verwachting de toekomstige winst zal compenseren.
een uitgestelde belastingvordering kan conceptueel worden vergeleken met vooruitbetaalde huur of terugbetaalbare verzekeringspremies; hoewel het bedrijf geen geld meer bij de hand heeft, heeft het wel een vergelijkbare waarde, en dit moet in de jaarrekening worden weerspiegeld.
hoe ontstaan Uitgestelde belastingvorderingen
het eenvoudigste voorbeeld van een uitgestelde belastingvordering is de overdracht van verliezen., Als een bedrijf in een boekjaar een verlies lijdt, heeft het doorgaans het recht om dat verlies te gebruiken om zijn belastbaar inkomen in de volgende jaren te verlagen. In die zin is het verlies een aanwinst.
een ander scenario waarin uitgestelde belastingvorderingen zich voordoen, is wanneer er een verschil is tussen boekhoudregels en belastingregels. Er bestaan bijvoorbeeld uitgestelde belastingen wanneer uitgaven in de winst-en verliesrekening worden opgenomen voordat zij door de Belastingdienst moeten worden opgenomen of wanneer inkomsten onderworpen zijn aan belastingen voordat zij in de winst-en verliesrekening belastbaar zijn., In wezen is er, wanneer de belastinggrondslag of de belastingregels voor activa en/of verplichtingen verschillen, de mogelijkheid om een uitgestelde belastingvordering te creëren.,
praktisch voorbeeld van de berekening van uitgestelde belastingvorderingen
een computerfabrikant schat, op basis van eerdere ervaring, dat de kans dat een computer in het komende jaar voor garantieherstellingen wordt teruggestuurd, 2% van de totale productie bedraagt. Als de totale omzet van het bedrijf in jaar één is $ 3,000 en de garantiekosten in de boeken is $ 60( 2% x $ 3,000), dan is het belastbare inkomen van het bedrijf is $2,940., Echter, de meeste belastingautoriteiten niet toestaan dat bedrijven kosten af te trekken op basis van de verwachte garanties; dus het bedrijf is verplicht om belastingen te betalen op de volledige $ 3,000.
indien het belastingtarief voor de onderneming 30% bedraagt, is het verschil van $18 ($60 x 30%) tussen de in de winst-en verliesrekening te betalen belastingen en de werkelijk aan de belastingautoriteiten betaalde belastingen een uitgestelde belastingvordering.
belangrijke overwegingen voor uitgestelde belastingvorderingen
Er zijn enkele belangrijke kenmerken van uitgestelde belastingvorderingen waarmee rekening moet worden gehouden., Ten eerste kunnen ze vanaf het belastingjaar 2018 voor de meeste bedrijven onbeperkt worden overgedragen, maar kunnen ze niet meer worden teruggezet.
ten tweede moet worden overwogen hoe belastingtarieven de waarde van uitgestelde belastingvorderingen beïnvloeden. Als het belastingtarief omhoog gaat, werkt het in het voordeel van het bedrijf, omdat de waarden van de activa ook omhoog gaan, waardoor een groter buffer voor een groter inkomen. Maar als het belastingtarief daalt, daalt ook de fiscale waarde van de activa. Dit betekent dat het bedrijf mogelijk niet in staat is om het volledige voordeel te gebruiken vóór de vervaldatum.,