Fiscale verliesverrekening naar voren verklaard

een belastingverlies is niet noodzakelijkerwijs slecht nieuws. Als u een belastingverlies in een jaar, je zou in staat zijn om dat verlies te gebruiken om de winst te compenseren in de komende jaren, om belastingen te minimaliseren voor uw bedrijf in die jaren. Deze techniek wordt een belastingverliesoverdracht naar voren genoemd omdat het een belastingverlies in één jaar neemt en het in een toekomstig jaar draagt.

wijzigingen in netto-exploitatieverliezen

voor belastingjaren die in 2018 beginnen, heeft de IRS op grond van de Tax reductions and Jobs Act de regels voor netto-exploitatieverliezen gewijzigd.,

u kunt geen netto exploitatieverliezen meer overdragen, behalve voor bepaalde landbouwverliezen.

De netto-exploitatieverliesaftrek mag niet meer dan 80% van het belastbare inkomen bedragen.

verliezen voor kleine ondernemingen die geen ondernemingen zijn, zijn beperkt. U kunt”t Aftrekken totale netto bedrijfsverliezen die meer dan een drempelbedrag in het lopende jaar. Heeft u meer netto bedrijfsverliezen dan deze drempel, dan kunt u deze naar het volgende jaar overboeken.,

De CARES Act (2020) heeft een aantal aanvullende wijzigingen aangebracht om belastingverlichting te bieden aan belastingplichtigen met netto exploitatieverliezen, waaronder het tijdelijk toestaan van Nol-overdrachten en het schrappen van de 80% – limiet voor belastingjaren vóór 2021. Deze bepalingen zijn ingewikkeld; neem contact op met uw belastingadviseur.

Wat is een Belastingderving?

een belastingverlies, ook wel netto-exploitatieverlies (Nol) genoemd, is het tegenovergestelde van een winst (netto-inkomen). Een bedrijf heeft een verlies wanneer kostenaftrek groter is dan inkomen., Het woord “opereren”is de sleutel, omdat deze verliezen moeten komen uit de reguliere activiteiten van het bedrijf.

netto exploitatieverliezen zijn toegestaan voor particulieren, niet voor bedrijven. Het verlies moet worden opgenomen op de persoonlijke belastingaangifte van de ondernemer. Om deze reden, bedrijven kunnen een NOL nemen als ze een aantal soorten pass-through bedrijven – eenmanszaken of single-member LLC ‘ s, maar niet algemene partnerschappen, s bedrijven, of bedrijven. Individuele partners of S corporatie-eigenaren kunnen hun deel van het verlies op hun persoonlijke belastingaangifte claimen.,

Wat is een fiscale verliesverrekening?

een fiscale verliesverrekening brengt een fiscaal verlies van een bedrijf over naar een toekomstig winstjaar. Voor verliezen die ontstaan in belastbare jaren die beginnen na Dec. 31, 2017, De netto exploitatieverliesoverdracht is beperkt tot 80% van het belastbare inkomen (bepaald zonder rekening te houden met de aftrek).

In jaren vóór 2018 konden belastingverliezen slechts gedurende 20 jaar worden overgedragen, maar volgens de nieuwe belastingwet kunnen belastingverliezen voor onbepaalde tijd worden overgedragen.,

wie kan een fiscale verliesverrekening naar voren gebruiken?

ondernemingen kunnen deze voorzieningen gebruiken tegen een netto-exploitatieverlies op dezelfde wijze als individuele belastingplichtigen. Het bedrijf kan verschillende inhoudingen te nemen en het moet een aantal wijzigingen aan te brengen in haar belastbare inkomen om De Nol te berekenen. Zij gebruikt ook verschillende formulieren om netto exploitatieverliezen op haar belastingaangifte te rapporteren.,

individuele belastingplichtigen kunnen ook een overdracht van belastingverliezen voor verschillende doeleinden gebruiken. Bijvoorbeeld, als u een teveel aan bijdragen aan een staat ’s 529 plan (sparen voor onderwijskosten) kunt u”t aftrekken van het teveel bedrag, maar je kan in staat zijn om het bedrag over te dragen naar de komende jaren, met inachtneming van de 80% limiet.

hoe een fiscale verliesverrekening naar voren te vorderen

Hier is het algemene proces om te bepalen of u een fiscale verliesverrekening naar voren wilt brengen.,

1. vul eerst de belastingaangifte voor uw bedrijfstype in en zorg ervoor dat uw bedrijfstype de overdracht van belastingverliezen toestaat.
2. bepaal vervolgens of u een netto exploitatieverlies heeft. Er wordt een (ingewikkelde) berekening gebruikt om een NOL te bepalen.
3. Als u in een nettoverlies meer hebt dan de winst in een jaar, kunt u mogelijk het ongebruikte NOL naar het volgende jaar overdragen. Dan moet u de 80 procent limiet toepassen.,
4. Als u nog steeds een verlies heeft, kunt u opnieuw beginnen bij Stap 3 totdat u het volledige verlies naar de volgende jaren hebt overgedragen.

zorg ervoor dat u uitstekende gegevens bijhoudt van alle belastingvorderingen. U dient gegevens bij te houden voor elk belastingjaar dat een NOL genereert gedurende drie jaar na het verstrijken van de carryforward.

help met Nol berekeningen

Er zijn veel regels en uitzonderingen voor het Claimen van een overdracht van belastingverliezen. Dat is een andere reden om ervoor te zorgen dat u de hulp van een fiscale professional voor dit proces., IRS publicatie 536-netto operationele verliezen (NOL”s) voor particulieren, landgoederen, en Trusts heeft meer details over hoe je een netto operationele verlies te berekenen, hoe het verlies toe te passen op uw belastingaangifte, en hoe het vooruit te brengen naar toekomstige jaren.

de informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies. Wetten en belastingregels veranderen, en er zijn veel ingewikkelde beperkingen en kwalificaties.,

---