Indonesië

ingezeten vennootschappen worden belast op basis van het inkomen wereldwijd. Een buitenlandse onderneming die bedrijfsactiviteiten verricht via een PE in Indonesië zal over het algemeen dezelfde belastingverplichtingen op zich moeten nemen als een ingezeten belastingplichtige.

belastbare bedrijfswinsten worden berekend op basis van de normale boekhoudbeginselen zoals gewijzigd door bepaalde belastingcorrecties. Over het algemeen is een aftrek toegestaan voor alle uitgaven die zijn gedaan om belastbare bedrijfswinsten te verkrijgen, te innen en te behouden., Er kan een tijdsverschil ontstaan als een uitgave die als boekhoudkundige Last wordt geregistreerd, niet onmiddellijk als belastingaftrek kan worden geclaimd (zie het gedeelte aftrekkingen).

ingezeten belastingplichtigen en Indonesische ODA ‘ s van buitenlandse ondernemingen moeten hun belastingverplichtingen afwikkelen door rechtstreekse betalingen, terugneming door derden of een combinatie van beide. Buitenlandse bedrijven zonder PE in Indonesië moeten hun belastingverplichtingen voor hun Indonesische inkomsten vereffenen door de belasting in te houden door de Indonesische partij die de inkomsten betaalt.,

vennootschapsbelastingtarieven

voor het boekjaar 2020-2021 geldt een vast GELDTRANSPORTTARIEF van 22% voor het netto belastbaar inkomen.

Voor het fiscale jaar 2022 is een vast GELDTRANSPORTPERCENTAGE van 20% van toepassing op het netto belastbaar inkomen.

Public company discount

Public Company discount

openbare bedrijven die voldoen aan een minimale beursvereiste van 40% en aan bepaalde andere voorwaarden, hebben recht op een belastingkorting van 3% op het normale tarief, met een effectief belastingtarief van 19% voor het boekjaar 2020-2021 en 17% voor het boekjaar 2022 en daarna.

small company discount

Small enterprises (d.w.z., zakelijke belastingplichtigen met een jaaromzet van niet meer dan IDR 50 miljard) hebben recht op een belastingkorting van 50% op het standaardtarief, dat proportioneel wordt geheven op het belastbare inkomen van het deel van de bruto-omzet tot IDR 4,8 miljard. Bepaalde ondernemingen met een bruto-omzet van niet meer dan 4,8 miljard IDR zijn onderworpen aan een definitieve inkomstenbelasting van 0,5% van de omzet.

definitieve inkomstenbelasting

bepaalde soorten inkomsten zijn onderworpen aan een definitieve inkomstenbelasting tegen een bepaald percentage van het brutobedrag van het inkomen, zonder rekening te houden met toerekenbare kosten.,

Income	Tax rate (%)
Rental of land and/or building	10 (1)
Proceeds from transfers of land and building rights	2.,01400″>4/6
Kosten voor de constructie van toezicht	4/6
Interesse op tijd of spaardeposito ‘ s en op de Bank van Indonesië Certificaten (SBIs), andere zijn dan dat de schulden aan de banken die actief zijn in Indonesië en door de regering goedgekeurd pensioenfondsen	20 (3)
de Rente op obligaties, andere dan die schulden aan banken die actief zijn in Indonesië en door de overheid goedgekeurde pensioenfondsen	15 (4)
de Opbrengst van de verkoop van aandelen op de Indonesische beurzen., Om dit percentage te gebruiken, moeten oprichtende aandeelhouders belasting betalen tegen 0,5% van de marktprijs van hun aandelen bij notering; anders worden winsten op latere verkopen volgens de normale regels belast	0.1
inkomsten uit loterijprijzen	25
omzet van niet meer dan 4,8 miljard IDR in één boekjaar	0.,5 (5)

opmerkingen

1. Dit omvat de inkomsten van grondeigenaren uit build-operate-transfer (BOT) – overeenkomsten.
2. de opbrengst van de overdracht van onroerend goed aan een beleggingsfonds voor onroerend goed (Kontrak Investasi Kolektif – Dana Investasi Real Estate of KIK-DIRE) is onderworpen aan een belastingtarief van 0,5%.
3. verschillende tarieven zijn van toepassing op rente ontvangen uit termijndeposito ‘ s uit exportopbrengsten (Devisa Hasil Ekspor).,
4. Als de ontvanger is een beleggingsfonds, Investeringen in Infrastructuur Fondsen (Dana Investasi Infrastruktur of DINFRA), Real Estate Investments Funds (Dana Investasi onroerend goed of DIRE), of Asset-Backed Securities (Efek Beragun Activa of EBA), die opereren onder een Collectieve Belegging Contract (Kontrak Investasi Kolektif of KIK) geregistreerd bij de Financial Services Authority (Otoritas Jasa Keuangan of OJK), het btw-tarief is 5% tot 2020 en 10% daarna.
5. deze regeling is facultatief voor in aanmerking komende belastingplichtigen en is slechts van toepassing gedurende een bepaalde periode, afhankelijk van het type belastingplichtige.,

ingezeten vennootschappen, ODA’ s, vertegenwoordigers van buitenlandse vennootschappen, organisaties en aangestelde personen zijn verplicht de bovengenoemde definitieve belasting in te houden op de brutobetalingen aan ingezeten belastingplichtigen en ODA ‘ s.

speciale industrieën en activiteiten

bepaalde contractuele concessies zijn beschikbaar in Indonesië. Deze omvatten productie-Deelcontracten (PSC ‘ s), Contract of Works (CoWs) en Mijnbouwvergunningen (Izin Usaha Pertambangan of IUP).

bedrijven die actief zijn in upstream olie en gas moeten doorgaans geldtransport berekenen in overeenstemming met hun betalingsdienstaanbieders., De betalingsdienstaanbieders kunnen “conventioneel” zijn, waarbij geldtransport effectief is gebaseerd op de beginselen van kostendekking of “bruto-splitsing”, die nauw aansluiten bij de Algemene GELDTRANSPORTREGELS. voor de berekening van de inkomstenbelasting worden bepaalde ondernemingen in de metaal -, mineraal-en kolenmijnbouw door koeien beheerst. Op hen kunnen verschillende bepalingen van toepassing zijn, met betrekking tot GELDTRANSPORTTARIEVEN, aftrekbare kosten en hoe belastbaar inkomen te berekenen.

merk op dat dergelijke contractuele concessies niet langer beschikbaar zijn voor nieuwe mijnbouwprojecten sinds de inwerkingtreding van de Mijnbouwwet in 2009., De Mijnbouwwet bepaalt dat Algemene belastingwetten/ – voorschriften van toepassing zijn op mijnbouwprojecten. Er bestaan echter ook specifieke fiscale regelingen voor niet-kolenmijnen.

lokale inkomstenbelasting

Er zijn geen provinciale of lokale belastingen op inkomen in Indonesië. Voor een lijst van andere lokale belastingen, zie regionale belastingen in de sectie overige belastingen.

---