Maximum 529 limieten voor de bijdrage van het Plan per lidstaat
elke lidstaat heeft een maximale geaggregeerde limiet voor de bijdrage per begunstigde. Aggregate 529 plannen limieten zijn van toepassing op alle 529 plannen beheerd door een specifieke staat en variëren van $ 235,000 tot $ 529,000. De limiet is bedoeld om de kosten van het bijwonen van een dure college en graduate school in de staat te dekken. Volgens de regels van de IRS moet een 529-programma “adequate waarborgen” bieden om bijdragen te voorkomen die verder gaan dan wat nodig is om de toekomstige onderwijskosten van de begunstigde te betalen.,
jaarlijkse bijdrageplafonds voor het 529-plan
529 plannen hebben geen jaarlijkse bijdrageplafonds. Echter, bijdragen aan een 529 plan worden beschouwd als voltooide giften voor federale fiscale doeleinden, en in 2019 tot $15.000 per donor, per begunstigde komt in aanmerking voor de jaarlijkse schenkingsbelasting uitsluiting. Overtollige bijdragen boven $ 15.000 moet worden gemeld op IRS Form 709 en zal tellen tegen de belastingbetaler lifetime estate and gift tax exemption amount ($11.58 miljoen in 2020).,
er is ook een optie om een grotere belastingvrije bijdrage 529 plan te leveren, indien de bijdrage wordt behandeld alsof deze gelijkmatig over een periode van vijf jaar is verdeeld. Bijvoorbeeld, een $75.000 forfaitaire bijdrage aan een 529 plan kan worden toegepast alsof het $15.000 per jaar, zolang er geen andere giften worden gedaan aan dezelfde begunstigde in de komende 5 jaar. Grootouders gebruiken deze 5-jarige giftbelasting soms als een estate planning strategie.
geaggregeerde 529 planlimieten
elke staat stelt een geaggregeerde limiet voor 529 planbalansen., Deze limiet geldt voor het totale saldo van alle 529 plannen die door een bepaalde staat voor dezelfde begunstigde gedurende de looptijd van de rekeningen worden beheerd. De limieten zijn gebaseerd op de prijs voor het bijwonen van een dure 4-jarige college en graduate school in die staat.
zodra de gecombineerde saldi van het 529-plan voor de in-state 529-plannen van de begunstigde de geaggregeerde limiet van een staat hebben bereikt, kunnen GEEN extra bijdragen worden betaald aan een door die staat beheerd 529-plan., De rekeningen zullen niet worden bestraft als de beleggingsopbrengsten duwen het saldo over de grens, maar geen extra bijdragen kunnen worden gemaakt, tenzij de gecombineerde 529 plan saldi dalen onder de grens. Bijvoorbeeld, dit kan gebeuren als de investeringen in de 529 plan daling in waarde of de 529 plan rekening eigenaar neemt een distributie.
Families kunnen bijdragen boven de totale limiet van een staat door bij te dragen aan het 529-plan van een andere staat. IRS-verordeningen verbieden een begunstigde niet om rekeningen te hebben in verschillende staten met een gecombineerd saldo dat de totale limiet van een staat overschrijdt., Maar elk bedrag boven de totale grens van de staat moet een passend bedrag zijn om de toekomstige behoeften aan hoger onderwijs van een begunstigde te dekken.
Staten met de hoogste geaggregeerde limieten
bron: Savingforcollege.com onderzoek
staat met de laagste geaggregeerde limieten
bron: Savingforcollege.com onderzoek
Bekijk hier de volledige lijst van maximale bijdragelimieten per staat
limieten op 529 plan state inkomstenbelastingvoordelen
meer dan 30 staten bieden een staat inkomstenbelastingaftrek of een staat inkomstenbelastingkrediet voor 529 planbijdragen., In de meeste staten moeten inwoners bijdragen aan een in-state 529 plan om in aanmerking te komen voor een staat inkomstenbelasting voordeel. Echter, in Arizona, Arkansas, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana en Pennsylvania, bijdragen aan een 529 plan in aanmerking komen voor een jaarlijkse staat inkomstenbelasting voordeel.
In Colorado, New Mexico, South Carolina en West Virginia zijn 529 premies volledig aftrekbaar van het belastbaar inkomen van de staat. Andere staten beperken het bedrag van de bijdragen die in aanmerking komen voor een belastingvoordeel van de staat., Bijvoorbeeld, in Pennsylvania, bewoners kunnen aftrekken 529 plan bijdragen tot het bedrag van de jaarlijkse schenkingsbelasting uitsluiting ($15.000 in 2019) van Pennsylvania belastbaar inkomen per jaar. In Massachusetts inwoners kunnen alleen aftrekken tot $ 1.000 per jaar van 529 plan bijdragen van Massachusetts belastbaar inkomen.
sommige staten staan belastingplichtigen toe om overtollige bijdragen voor de inkomstenbelasting van de staat over te dragen. Bijvoorbeeld, Louisiana, Ohio, Rhode Island, Virginia en Wisconsin toestaan carryforward van overtollige bijdragen voor een onbeperkt aantal jaren., Dus,
als ouders in Ohio meer willen bijdragen dan de jaarlijkse limiet van $4.000 per begunstigde van hun staat, kunnen ze het overschot in de komende jaren in stappen van $4.000 per jaar aftrekken, totdat het volledige bedrag van de bijdrage is afgetrokken. Maryland laat carryforward voor maximaal 10 jaar, terwijl Arkansas, Connecticut, Oklahoma, Oregon en Washington DC toestaan voor 4 of 5 jaar.
maar andere staten staan niet toe dat overtollige bijdragen worden overgedragen ten behoeve van de inkomstenbelasting van de staat., Bijvoorbeeld, Illinois biedt een jaarlijkse staat inkomstenbelasting aftrek voor gezamenlijke bijdragen van maximaal $ 20.000, zonder overdracht van overtollige bijdragen. Als een echtpaar waren om een forfaitair bedrag van $75.000 bij te dragen aan een Illinois 529 plan met behulp van 5-jaar gift-tax averaging of bij te dragen $15.000 elk aan de 529 plannen van twee begunstigden, konden ze alleen Aftrekken $20.000 van Illinois belastbaar inkomen. Zij zouden in toekomstige belastingjaren geen aanspraak kunnen maken op aftrek van de inkomstenbelasting van de staat op het resterende bedrag van de bijdrage. Dit ontmoedigt het maken van een forfaitaire bijdrage.,
Bekijk hier een lijst met de limieten van de inkomstenbelasting van elke staat