Wat Is IRS-formulier 8938?
IRS Form 8938 is een belastingformulier dat wordt gebruikt door sommige Amerikaanse belastingbetalers, bedrijven, partnerschappen en trusts die buitenlandse activa boven een bepaalde drempel houden. Indien nodig, moet het worden ingediend met de rest van uw jaarlijkse belastingaangifte.
Als u of uw bedrijf buitenlandse activa bezit, is het belangrijk om te weten of u formulier 8938 moet indienen en hoe u dit goed kunt invullen.
Wat Is IRS-formulier 8938?
formulier 8938 werd ingevoerd als onderdeel van de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)., Deze wet werd op 18 maart 2010 ondertekend door President Obama om strengere eisen te stellen aan belastingplichtigen die buitenlandse activa rapporteren en om overheidsverliezen als gevolg van niet-naleving van offshore-belastingen te beperken. Belastingplichtigen, bedrijven, partnerschappen met buitenlandse activa op of boven de drempels moeten formulier 8939 indienen wanneer zij hun belastingen elk April indienen.
buitenlandse investeringen die via in de VS gevestigde beleggingsrekeningen worden aangehouden, worden niet gerapporteerd op formulier 8938 en zijn niet onderworpen aan FATCA-regels.
wat telt als een buitenlands Financieel Actief?,
buitenlandse financiële activa—of” gespecificeerde buitenlandse financiële activa”, zoals de IRS ze noemt-omvatten:
- financiële rekeningen aangehouden bij instellingen buiten de VS, zoals bankrekeningen, beleggingsrekeningen, afboekingsrekeningen, uitgestelde compensatieplannen, en beleggingsfondsen
- aandelen, obligaties of andere effecten uitgegeven door een niet-U. S., persoon en niet aangehouden via een beleggingsrekening
- door een buitenlandse persoon uitgegeven Notes of obligaties
- enig belang in een buitenlandse entiteit, zoals een buitenlandse onderneming, een buitenlands partnerschap of een buitenlands vermogen of trust
- enig financieel instrument of contract met een emittent of tegenpartij die geen U. S. is, persoon
- persoonlijke woningen en huurwoningen—alleen indien zij in handen zijn van een buitenlands partnerschap, bedrijf, trust of landgoed
technisch gezien zijn alle Amerikaanse belastingbetalers onderworpen aan FATCA, maar alleen onder bepaalde omstandigheden. De IRS-formulier 8938 instructies verwijzen naar” gespecificeerde individuen “en” gespecificeerde binnenlandse entiteiten ” en leggen uit wanneer rapportage vereist is.
gespecificeerde personen zijn U. S., Burgers, ingezeten vreemdelingen, niet-ingezeten vreemdelingen die ervoor kiezen om te worden behandeld als ingezeten vreemdelingen voor fiscale doeleinden, en niet-ingezeten vreemdelingen die wonen in Amerikaans-Samoa Of Puerto Rico.
belastingplichtigen die niet verplicht zijn belastingaangiften in te dienen omdat zij minder verdienen dan de vereisten voor het indienen van inkomsten—hetzelfde als de standaardaftrek voor de meeste niet-afhankelijke personen vanaf 2020—hoeven geen formulier 8938 in te dienen.,
gespecificeerde binnenlandse entiteiten omvatten elke “nauw gehouden” onderneming of vennootschap die aan de volgende voorwaarden voldoet:
- tachtig procent van haar stemvermogen, aandelen of kapitaal wordt gehouden door één persoon op de laatste dag van het tex-jaar.
- 50% van het bruto-inkomen komt uit passief inkomen of 50% van de activa wordt aangehouden voor het produceren van passief inkomen.
dit kan ook van toepassing zijn op een binnenlandse trust die ten minste één gespecificeerde huidige begunstigde voor het opgegeven belastingjaar heeft.,
formulier 8938 Rapportagedrempels
buiten deze kwalificaties moeten belastingplichtigen aan bepaalde drempels voldoen om formulier 8938 in te dienen. De IRS heeft verschillende drempels vastgesteld voor verschillende soorten belastingbetalers. Al deze activa vertegenwoordigen de som van de aangehouden buitenlandse activa.
- ongehuwde personen die in de Verenigde Staten wonen, dienen formulier 8938 in te dienen indien de marktwaarde van hun buitenlandse financiële activa op de laatste dag van het jaar meer dan $50.000 of meer dan $75.000 bedraagt.,gehuwde personen die gezamenlijk in de Verenigde Staten verblijven, dienen formulier 8938 in te dienen indien de marktwaarde van hun buitenlandse financiële activa op de laatste dag van het jaar meer dan $100.000 of meer dan $150.000 bedraagt.gehuwde personen die een afzonderlijke aangifte indienen en in de Verenigde Staten wonen, dienen formulier 8938 in te dienen als de marktwaarde van hun buitenlandse financiële activa op de laatste dag van het jaar meer dan $50.000 of meer dan $75.000 bedraagt op enig moment in het jaar.,niet-gehuwde personen die buiten de Verenigde Staten wonen en die voldoen aan de residentiele of fysieke aanwezigheidstoets te goeder trouw, dienen formulier 8938 in te dienen indien de marktwaarde van hun buitenlandse financiële activa op de laatste dag van het jaar hoger is dan $200.000 of op enig moment gedurende het jaar hoger is dan $300.000.,gehuwde personen die gezamenlijk buiten de Verenigde Staten een aanvraag indienen en daar verblijven en die voldoen aan ofwel de bonafide resident ofwel de fysieke aanwezigheidstoets, dienen formulier 8938 in te dienen indien de marktwaarde van hun buitenlandse financiële activa op de laatste dag van het jaar meer dan $400.000 of meer dan $600.000 op enig moment gedurende het jaar bedraagt.,gehuwde natuurlijke personen die afzonderlijk een aanvraag indienen en buiten de Verenigde Staten verblijven en die voldoen aan ofwel de bonafide resident ofwel de fysieke aanwezigheidstest, dienen formulier 8938 in te dienen als de marktwaarde van hun buitenlandse financiële activa op de laatste dag van het jaar hoger is dan $200.000 of op enig moment in het jaar hoger is dan $300.000.
- ondernemingen, partnerschappen en trusts die voldoen aan de hierboven vermelde vereisten en een totale waarde van gespecificeerde buitenlandse financiële activa hebben van meer dan $50.000 op de laatste dag van het jaar of meer dan $75.000 op enig moment gedurende het jaar.,
deze drempels zijn van toepassing vanaf Dec. 30, 2019.
belastingplichtigen hoeven formulier 8938 niet in te dienen als de rapportagedrempels niet worden gehaald.
hoe buitenlandse activa te waarderen
buitenlandse financiële activa worden gewaardeerd aan de hand van de reële marktwaarde ervan in de valuta waarin het actief luidt. Belastingplichtigen moeten op elk moment van het jaar de hoogste reële marktwaarde voor dat actief kennen, evenals de reële marktwaarde op de laatste dag van het jaar.,
deze marktwaarden worden vervolgens omgerekend in Amerikaanse dollars aan de hand van de wisselkoers op de laatste dag van het jaar. Belastingbetalers moeten gebruik maken van de wisselkoersen die door het Bureau van de fiscale dienst worden bekendgemaakt of, als dat niet beschikbaar is, een ander openbaar document. De belastingbetalers moeten de vreemde valuta, de gebruikte wisselkoers en de bron van de wisselkoersinformatie specificeren, vooral als het iets anders is dan het Bureau van de fiscale dienst.,
waar kunt u een formulier 8938
krijgen U kunt formulier 8938 downloaden van de IRS-website of er een krijgen van uw accountant. U kunt ook vinden de meeste IRS belasting formulieren bij vele bibliotheken, postkantoren, supermarkten, office supply winkels, en print centers. Als u een bestand met online software zoals TurboTax en zijn vereist om het bestand formulier 8938, zal het meestal automatisch worden opgenomen wanneer de software bepaalt dat u het nodig hebt.
invullen en lezen van formulier 8938
formulier 8938 bevat alle informatie die aan de IRS moet worden gemeld., Het bestaat uit zes delen:
- deel I is voor financiële rekeningen, zoals een deposito-of bewaarrekening bij een financiële instelling.
- Deel II is voor andere soorten financiële activa, zoals aandelen, obligaties en andere financiële instrumenten.
- deel III is een samenvatting waaruit blijkt waar inkomsten uit de buitenlandse financiële activa elders in de belastingaangifte worden vermeld.
- Deel IV is een samenvatting voor bepaalde soorten financiële activa die niet worden gerapporteerd op formulier 8938 omdat deze informatie elders in de belastingaangifte wordt gerapporteerd.,
- delen V en VI zijn gewoon nadere gegevens voor de informatie die u in de secties I tot en met IV verstrekt.
Volg de instructies voor het invullen van elke sectie en voeg zo nodig extra bladen toe om alle in de secties V en VI genoemde rekeningen te beschrijven.
kan formulier 8938 worden ingediend?
U kunt formulier 8938 e-file met de rest van uw jaarlijkse belastingaangifte met behulp van uw belastingaangiftesoftware naar keuze. Zorg ervoor dat je het voor de fiscale deadline doet, tenzij je een extensie indient.,
waar te Mail formulier 8938
Als u een bestand per post, moet u formulier 8938 met formulier 1040, uw belastingbetaling, en alle andere relevante fiscale formulieren, poststempel op of voor de jaarlijkse indiening deadline bij de IRS processing office voor uw staat. U kunt deze adressen vinden op de IRS website.
hoe formulier 8938 in te vullen
naar formulier 8938 in te vullen, kunt u een fysieke kopie invullen en deze mailen met de rest van uw belastingaangifte en belastingbetaling tegen de jaarlijkse federale deadline voor het indienen van belasting. U kunt ook e-file formulier 8938 met de rest van uw elektronische belastingaangifte.,
formulier 8938 VS. Het Foreign Bank Account Report (FBAR)
formulier 8938 lijkt sterk op oudere versies van het Foreign Bank Account Report (FBAR), maar formulier 8938 vraagt om meer details en dient een ander doel dan de FBAR.
formulier 8938 vergemakkelijkt de naleving van een interne belastingwet en maakt deel uit van de belastingaangifte. Het wordt beschouwd als vertrouwelijke belastingaangifte informatie. Het doel van de FBAR is de naleving van de Wet op het bankgeheim te waarborgen., Het maakt geen deel uit van uw belastingaangifte en wordt daarom niet beschouwd als vertrouwelijke belastingaangifte informatie.
FBARs kunnen en worden gedeeld tussen verschillende overheidsinstanties. Ze worden voornamelijk gebruikt door het Financial Crimes Enforcement Network van het Ministerie van Financiën om het internationale witwassen van geld op te sporen en te bestrijden.
formulier 8938 is bedoeld om door de IRS te worden gebruikt om internationale belastingontduiking tegen te gaan., Het formulier vraagt ook informatie over verschillende buitenlandse activa, met inbegrip van buitenlandse rekeningen die activa houden, terwijl de FBAR vraagt alleen informatie over buitenlandse rekeningen.
een FBAR is vereist als een persoon, bedrijf of andere entiteit in de Verenigde Staten op enig moment in de loop van het jaar ten minste $10.000 op buitenlandse rekeningen heeft staan. De soorten financiële rekeningen gerapporteerd op de FBAR verschillen enigszins van de soorten rekeningen gerapporteerd op formulier 8938.,
belastingbetalers die een verplichting hebben om formulier 8938 in te dienen, hebben meestal een verplichting om veel van dezelfde informatie ook op de FBAR te rapporteren. De FBAR wordt apart gedeponeerd bij de Treasury afdeling.
de IRS biedt een grafiek met een gedetailleerde vergelijking van Form 8938 en FBAR vereisten.
sancties met betrekking tot formulier 8938
de IRS kan een boete van $10.000 opleggen voor het niet indienen van formulier 8938 op de vervaldatum van de belastingaangifte, inclusief uitbreidingen, of voor het indienen van een onvolledig of onnauwkeurig formulier 8938., Wat ” s meer, de IRS kan extra boetes van $10,000 voor elke 30-dagen periode of een deel van een 30-dagen periode dat het formulier 8938 blijft unfiled binnen 90 dagen na een aanmaning door de IRS te beoordelen. De maximale boete is $ 50.000.
de IRS gaat ervan uit dat een buitenlands financieel actief voldoende waarde heeft om aan de rapportagedrempels te voldoen indien een formulier 8938 niet is ingediend en indien wordt vastgesteld dat een belastingplichtige een of meer buitenlandse financiële activa bezit die moeten worden gerapporteerd. Van sancties kan worden afgezien indien de belastingplichtige een redelijke reden kan aantonen om een activum niet te melden op formulier 8938.,
Als u eigenaar bent van buitenlandse activa en twijfelt of u formulier 8938 moet indienen, raadpleeg dan een belastingprofessional.
Key Takeaways
- formulier 8938 wordt door bepaalde Amerikaanse belastingbetalers en bedrijven gebruikt om in het buitenland aangehouden activa boven bepaalde bedragen te rapporteren, afhankelijk van de archiefstatus.het maakt deel uit van FATCA, een wet die in 2010 door de regering-Obama werd aangenomen om buitenlandse belastingontduiking te beteugelen.
- indien nodig dient u formulier 8938 in te dienen met uw jaarlijkse belastingaangifte per belastingdag, meestal 15 April.,
- Er zijn boetes van $10.000 tot $ 50.000 als u voldoet aan de vereisten en Form 8938 niet op tijd invult.
- Als u buitenlandse activa bezit, moet u de FBAR mogelijk ook apart bij de Treasury-afdeling deponeren.,