Small Business Basics: Hoe s Corps en LLC ’s belastingen betalen
veel kleine bedrijven zijn gestructureerd als naamloze vennootschappen (LLC’ s) of s corporations. Als u net begint in het bedrijfsleven en op zoek naar soorten bedrijven, kunt u het verschil tussen een LLC en een S corporation verwarrend vinden. De twee soorten bedrijven zijn vergelijkbaar, maar ze hebben een aantal essentiële verschillen. We zullen kijken naar de structuur van de twee soorten bedrijven, hoe de bedrijven rapporteren belastingplicht, en hoe de eigenaren van deze bedrijven betalen belastingen.,
LLC ‘s, S-vennootschappen en passer-taks
LLC’ s (voor belastingdoeleinden ingedeeld als eenmanszaak of een vennootschap) en S-vennootschappen worden als pass-through bedrijfsentiteiten beschouwd. Dit betekent dat de belastingen van het bedrijf worden gerapporteerd op de bedrijfsbelasting aangifte, maar worden doorgegeven aan de individuele eigenaren. De eigenaren ontvangen een belastingformulier dat bij de belastingaangifte van de eigenaar is inbegrepen.
LLC ‘ s en belastingen
een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid registreert zich bij een staat, maar de LLC wordt niet erkend door de IRS als een fiscale entiteit., LLC eigenaren worden genoemd ” leden.”De IRS behandelt LLC’ s hetzij als bedrijven, partnerschappen, of als onderdeel van de LLC eigenaar ’s belastingaangifte (een”buiten beschouwing gelaten entiteit”). Hoe een LLC federale inkomstenbelasting betaalt, hangt af van hoeveel eigenaren het heeft:
- Een LLC met één eigenaar (Single-Member LLC genoemd) wordt beschouwd als een afzonderlijke (buiten beschouwing gelaten) entiteit, en het betaalt belastingen op dezelfde manier als een eenmanszaak.
- een LLC met meerdere leden wordt standaard beschouwd als een vennootschap.,
s Corporations and Taxes
Een S corporation (soms een “subhoofdstuk S corporation” genoemd) is een speciaal soort onderneming. In plaats van het bedrijf betalen federale inkomstenbelasting, deze belastingen worden doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren (aandeelhouders).
het starten van een LLC VS. het starten van een S Corporation
een LLC wordt gevormd wanneer het zich registreert bij een staat, door het indienen van artikelen van organisatie.
een bedrijf registreert niet bij een staat., Ten eerste moet het bedrijf zich registreren bij een staat door het indienen van statuten. Dan, het bedrijf kan kiezen S corporation status door het indienen van formulier 2553 met de IRS.
een LLC kan kiezen te worden belast als een vennootschap of als een S-vennootschap. Om dit te doen, moet het bedrijf een verkiezing in te dienen op formulier 8832 door een specifieke datum. Neem contact op met uw belastingprofessional om de voors en tegens van deze verkiezing te bespreken.
Het formulier voor het kiezen van de S-ondernemingsstatus voor een LLC verschilt van het formulier voor het kiezen van de S-ondernemingsstatus voor een onderneming (formulier 2553).,
rapportage federale inkomstenbelastingen
Single-member LLC leden betalen inkomstenbelasting over het netto-inkomen van hun bedrijf, via hun persoonlijke belastingaangifte.
LLC ‘ s met meerdere leden rapporteren totale partnerschapsbelastingen op IRS formulier 1065 us Return of Partnership Income. Dit formulier is een informatie retour. Het partnerschap doet ” t belasting te betalen over zijn inkomen; het inkomen wordt doorgegeven aan de individuele partner (LLC-lid) belastingaangiften.
s bedrijven rapporteren federale inkomstenbelastingen op IRS-formulier 1120 – S. U. S. inkomstenbelastingaangifte voor een S-onderneming., De belastingen worden betaald door de aandeelhouders op basis van hun aandeel in het belastbare inkomen van de onderneming.
verschillen tussen S-ondernemingen en LLC ‘ s
formulieren voor het Belastingrapport van de eigenaar
- Single-Member LLC-leden rapporteren bedrijfsinkomsten volgens Schema C op hun belastingaangifte.leden van Multiple-Member LLC rapporteren hun aandeel in de bedrijfsinkomsten volgens Schema K-1 (formulier 1065)voor partners
- aandeelhouders van de onderneming rapporteren hun aandeel in de bedrijfsinkomsten volgens Schema K-1 (formulier 1120-S) voor aandeelhouders.,
informatie uit Schema K-1 voor elke aandeelhouder van multiple member LLC en S corporation is opgenomen in Schema E (Deel II) van de belastingaangifte van de eigenaar.
belastingen op zelfstandigen
- LLC leden worden beschouwd als zelfstandigen en zij moeten de belasting op zelfstandigen (sociale zekerheid / Medicare tax) betalen over hun aandeel in de winst van het bedrijf.het aandeelhoudersinkomen van de vennootschap is geen inkomen uit zelfstandige arbeid en is niet onderworpen aan de belasting op zelfstandige arbeid.,
totale inkomsten voor LLC-leden kunnen verschillende soorten inkomsten omvatten (bijvoorbeeld dividenden) die niet als inkomen als zelfstandige worden beschouwd. Het Schema K-1 voor deze eigenaren heeft een aparte categorie voor zelfstandige inkomsten (verlies).
gekwalificeerde aftrek van bedrijfsinkomsten
LLC-leden en aandeelhouders van de vennootschap kunnen in aanmerking komen voor een aftrek van gekwalificeerde bedrijfsinkomsten (QBI) voor belastingjaren die beginnen in 2018., Deze aftrek maakt een aftrek van maximaal 20% van hun gekwalificeerde bedrijfsinkomsten mogelijk, naast de standaard bedrijfsaftrek.
beperkingen op bedrijfsverliezen
bedrijfseigenaren die niet wezenlijk aan hun bedrijf deelnemen, kunnen mogelijk niet alle verliezen op hun belastingaangifte claimen. Eigenaren van LLC ‘ s en S-bedrijven zijn beide onderworpen aan passieve verliesbeperkingsregels.
de informatie hier is voor algemene doeleinden om u te helpen de basis te begrijpen. Het is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies., Raadpleeg altijd uw eigen CPA of advocaat om uw specifieke zakelijke kwesties te bespreken.